造價(jià)工程師工程計(jì)價(jià)復(fù)習(xí)要點(diǎn)：現(xiàn)金流量表

　　【提問(wèn)】現(xiàn)金流入項(xiàng)目中有回收流動(dòng)資金，為什么現(xiàn)金流出項(xiàng)目中沒(méi)有流動(dòng)資金投資呢？

　　【回答】學(xué)員tzkanlei，您好！您的問(wèn)題答復(fù)如下：

　　如果該流動(dòng)資金是屬于資本金，那么在2.1的資本金中體現(xiàn)流出，在經(jīng)營(yíng)期最后一年中，回收流動(dòng)資產(chǎn)填列收回的流動(dòng)資金。

　　如果該流動(dòng)資金是借款，那么不體現(xiàn)投入的流動(dòng)資金，在經(jīng)營(yíng)期最后一年，回收流動(dòng)資產(chǎn)填列收回的流動(dòng)資金，同時(shí)在現(xiàn)金流出的借款本金償還中體現(xiàn)流動(dòng)資金貸款的償還。

　　【追問(wèn)】如果流動(dòng)資金是借款，就不存在回收流動(dòng)項(xiàng)目了？

　　【回答】學(xué)員tzkanlei，您好！您的問(wèn)題答復(fù)如下：

　　我看了你的問(wèn)題，我分析你是在說(shuō)項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容?，F(xiàn)金流出中的流動(dòng)資金已包括在項(xiàng)目資本金里面了。

　　【追問(wèn)】如果流動(dòng)資金投資在資本金是反映，那么就存在問(wèn)題，資本金有相關(guān)規(guī)定的，與流動(dòng)資金不是一個(gè)性質(zhì)，注意一下。

　　【回答】學(xué)員tzkanlei，您好！您的問(wèn)題答復(fù)如下：

　　項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量分析，在擬定的融資方案下，從項(xiàng)目資本金出資者整體的角度，確定其現(xiàn)金流入和流出，編制項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表。項(xiàng)目資本金取自項(xiàng)目總投資計(jì)劃與資金籌措表中資金籌措項(xiàng)目下的自有資金分項(xiàng)。

　　所謂投資項(xiàng)目資本金，是指在投資項(xiàng)目總投資中，由投資者認(rèn)繳的出資額，對(duì)投資項(xiàng)目來(lái)說(shuō)屬于非債務(wù)性資金，項(xiàng)目法人不承擔(dān)這部分資金的任何利息和債務(wù)。計(jì)算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資和鋪地流動(dòng)資金之和。

　　【追問(wèn)】調(diào)整所得稅屬于項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流出嗎？

　　表格中未作為流出，但文字卻在流出中做了闡述?？荚嚂r(shí)，該如何選？

　　【回答】學(xué)員J0052，您好！您的問(wèn)題答復(fù)如下：

　　調(diào)整所得稅不屬于項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流出，您按照表格中的項(xiàng)目記憶即可。

　　★問(wèn)題所屬科目：造價(jià)工程師——建設(shè)工程計(jì)價(jià)

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