2015年工程造價(jià)知識(shí)精華200條（15）

　　178、損益表：銷售收入——銷售稅金及附加——總成本費(fèi)用——利潤總額——所得稅——稅后利潤——彌補(bǔ)損失——法定盈余公積金——公益金——應(yīng)付利潤——未分配利潤——累計(jì)未分配利潤.。

　　179、資金來源與運(yùn)用表：資金來源表包括利潤、折舊、攤銷、長期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金等；資金運(yùn)用表包括固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期貸款利息、流動(dòng)資金投資、所得稅、應(yīng)付利潤、長期借款還本、短期借款還本、其它短期借款還本等。

　　180、資產(chǎn)負(fù)債表（用于清償能力分析）：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)包括：流動(dòng)資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)凈值負(fù)債包括：流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債所有者權(quán)益包括：資本金、資本公積金、累計(jì)盈余公積金及累計(jì)未分配利潤。

　　181、外匯平衡表：外匯來源=外匯運(yùn)用。

　　182、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系主要包括：盈利能力評(píng)價(jià)和清償能力評(píng)價(jià)考慮時(shí)間分為靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)（動(dòng)態(tài)投資回收期、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率）根據(jù)指標(biāo)的性質(zhì)分為：時(shí)間性指標(biāo)、價(jià)值性指表、比率性指標(biāo)——反映盈利能力的比率性指標(biāo)有FIRR和投資收益率（包括投資利潤率、投資利稅率、資本金利潤率）——反映清償能力的比率性指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率；

　　183、靜態(tài)投資回收期是指以項(xiàng)目的每年得凈收益（=稅后利潤+折舊）回收項(xiàng)目全部投資（固定資產(chǎn)+流動(dòng)資產(chǎn)）所需要的時(shí)間。

　　184、靜態(tài)投資回收期（考察項(xiàng)目財(cái)務(wù)上投資回收能力的重要指標(biāo)）小于等于基準(zhǔn)投資回收期（動(dòng)態(tài)投資回收期小于等于壽命期時(shí)），項(xiàng)目可行。

　　185、投資利潤率=利潤總額/投資總額投資利稅率=（利潤總額+銷售稅金及附加）/投資總額資本金利潤率=稅后利潤/資本金資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額流動(dòng)比率（反映償還短期債務(wù)，一般為2：！好）=流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額速動(dòng)比率（反映償還很短期債務(wù)，一般為1：！好）=速動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債總額例如一組財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，流動(dòng)比率為3，流動(dòng)負(fù)債為160萬元，存貨120萬元，則速動(dòng)比率=（2.25）解流動(dòng)資產(chǎn)=160*3=480速動(dòng)比率=（480-120）/160=2.25。

　　186、項(xiàng)目不確定性分析的指標(biāo)有：盈虧平衡產(chǎn)量、不確定性因素臨界值、盈虧平衡生產(chǎn)能力利用率、敏感度。

　　187、設(shè)計(jì)程序：設(shè)計(jì)準(zhǔn)備、初步方案（對(duì)于不太復(fù)雜的工程，可以省略）、初步設(shè)計(jì)（關(guān)鍵性階段，也是整個(gè)設(shè)計(jì)構(gòu)思形成的階段）、技術(shù)設(shè)計(jì)（著眼點(diǎn)，各種技術(shù)方案的定案階段，除體現(xiàn)初步設(shè)計(jì)的意圖外，還要考慮施工的方便易行）、施工圖設(shè)計(jì)（滿足設(shè)備材料的選擇與確定、非標(biāo)設(shè)備的設(shè)計(jì)與加工制作，預(yù)算的編制，建筑安裝施工的要求）、設(shè)計(jì)交底和配合施工。

　　188、工業(yè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)包括：總平面圖設(shè)計(jì)、工藝設(shè)計(jì)、建筑設(shè)計(jì)。