建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)第三版——主要內(nèi)容（五）

　?、?投資各方現(xiàn)金流量分析。應(yīng)從投資各方實(shí)際收入和支出的角度，確定其現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，分別編制投資各方現(xiàn)金流量表（表5），計(jì)算投資各方的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)，考察投資各方可能獲得的收益水平。

表5 投資各方現(xiàn)金流量表

　　人民幣單位：萬(wàn)元

　　注：本表可按不同投資方分別編制。

　　1. 投資各方現(xiàn)金流量表既適用于內(nèi)資企業(yè)也適用于外商投資企業(yè)；既適用于合資企業(yè)也適用于合作企業(yè)。

　　2. 投資各方現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流入是指出資方因該項(xiàng)目的實(shí)施將實(shí)際獲得的各種收入；現(xiàn)金流出是指出資方因該項(xiàng)目的實(shí)施將實(shí)際投入的各種支出。表中科目應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目具體情況調(diào)整。

　　1）實(shí)分利潤(rùn)是指投資者由項(xiàng)目獲取的利潤(rùn)。

　　2）資產(chǎn)處置收益分配是指對(duì)有明確的合營(yíng)期限或合資期限的項(xiàng)目，在期滿時(shí)對(duì)資產(chǎn)余值按股比或約定比例的分配。

　　3）租賃費(fèi)收入是指出資方將自己的資產(chǎn)租賃給項(xiàng)目使用所獲得的收入，此時(shí)應(yīng)將資產(chǎn)價(jià)值作為現(xiàn)金流出，列為租賃資產(chǎn)支出科目。

　　4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓或適用收入是指出資方將專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)轉(zhuǎn)讓或允許該項(xiàng)目使用所獲得的收入。

　　2）靜態(tài)分析是不采取折現(xiàn)方式處理數(shù)據(jù)，主要依據(jù)利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表（表6），并借助現(xiàn)金流量表計(jì)算相關(guān)盈利能力指標(biāo)。

表6 利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表

　　人民幣單位：萬(wàn)元

　　注：

　　1. 對(duì)于外商出資項(xiàng)目由第11項(xiàng)減去儲(chǔ)備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)與福利基金和企業(yè)發(fā)展基金后，得出可供投資者分配的利潤(rùn)。

　　2. 第14~16項(xiàng)根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和具體情況選擇填列。

　　3. 法定盈余公積金按凈利潤(rùn)計(jì)提。

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