造價工程師《計價與控制》輔導資料：財務基礎數(shù)據(jù)測算的內(nèi)容及數(shù)據(jù)測

　　第四節(jié)  財務基礎數(shù)據(jù)測算

　　一、財務基礎數(shù)據(jù)測算的內(nèi)容及財務基礎數(shù)據(jù)測算表

　　1、財務基礎數(shù)據(jù)測算的內(nèi)容

　?、夙椖靠偼顿Y及其資金來源和籌措  投資的測算包括項目總投資和項目建設期間各年度投資支出的測算，并在此基礎上制定資金籌措和使用計劃，指明資金來源和運用方式、進行籌資方案分析論證。

　?、谏a(chǎn)成本費用  根據(jù)評價目的與要求，需要按照不同的分類方法分別測算總成本費用、可變成本和固定成本、經(jīng)營成本?？刹捎弥圃斐杀痉ê屯耆杀痉ㄟM行測算。

　?、垆N售收入與稅金  銷售收入按當年生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售量與產(chǎn)品單價計算；而銷售稅金是指項目生產(chǎn)期內(nèi)因銷售產(chǎn)品（營業(yè)或提供勞務）而發(fā)生的從銷售收入中繳納的稅金，是損益表和現(xiàn)金流量表中的一個獨立項目。

　?、茕N售利潤的形成與分配  企業(yè)銷售利潤除了交納所得稅外，在彌補以往虧損和提取公積金以后，才能作為償還借款的資金來源。

　?、葙J款還本付息測算  測算的內(nèi)容包括本金和利息數(shù)量，以及清償貸款本息所需的實際時間，它反映了項目的清償能力。

　　2、財務基礎數(shù)據(jù)估算表及其相互聯(lián)系

　　各類財務基礎數(shù)據(jù)估算表之間的關系見下圖。

圖1 財務基礎數(shù)據(jù)測算表關系圖

　　進行財務效益和費用估算，需要編制下列財務分析輔助報表：

　?。?）建設投資估算表；

　?。?）建設期利息估算表；

　　（3）流動資金估算表；

　　（4）項目總投資使用計劃與資金籌措表；

　?。?）營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表；

　?。?）總成本費用估算表。若用生產(chǎn)要素法編制總成本費用估算表，還應編制下列基礎報表：

　　1）外購原材料費估算表；

　　2）外購燃料和動力費估算表；

　　3）固定資產(chǎn)折舊費估算表；

　　4）無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表；

　　5）工資及福利費估算表。

　　上述估算表可歸納為三大類：

　　第一類，預測項目建設期間的資金流動狀況的報表：如項目總投資使用計劃與資金籌措表和建設投資估算表。

　　第二類，預測項目投產(chǎn)后的資金流動狀況的報表：如流動資金估算表、總成本費用估算表、營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表等。為編制生產(chǎn)總成本費用估算表，還附設了外購原材料費估算表；外購燃料和動力費估算表；固定資產(chǎn)折舊費估算表；無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表；工資及福利費估算表。

　　第三類，預測項目投產(chǎn)后用規(guī)定的資金來源歸還固定資產(chǎn)借款本息的情況。借款還本付息計劃表和利潤與利潤分配表不是財務基礎數(shù)據(jù)測算表，如此繪制只是為了保持該圖的完整性。

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