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用友軟件UFO報表涉及到以前年度損益調整如何處理？

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知識庫適用軟件版本：用友T3普及版、用友t+3標準版
問題描述：賬套是2008年啟用的，補交07年度的所得稅30000，滯納金2000，問在損益表和資產負債表中如何反映出來呢？
問題分析：“以前年度損益調整”科目發(fā)生額，不轉入“本年利潤”科目，即不屬于當年損益，不編制計入利潤表，而是直接轉入“利潤分配”科目，作為期初未分配利潤的調整。
解決方案：對于因偷稅而支付的罰款，應計入支付當期的營業(yè)外支出，不得追溯調整前期損益，所以滯納金應計入營業(yè)外支出。
補交上年的所得稅： 借：以前年度損益調整 30000
貸：應交稅金——應交所得稅 30000
繳納稅金： 借：應交稅金——應交所得稅 30000
貸：銀行存款 30000
結轉以前年度損益調整： 借：利潤分配 30000
貸：以前年度損益調整 30000
根據以上分錄可以看出：把“總賬”——“設置”——“期初余額”，分別對應交稅金增加30000，未分配利潤科目減少30000

再填制一張繳納滯納金的憑證，借：營業(yè)外支出 1500 貸：銀行存款 1500
對于因漏稅繳納的罰款，應該計入當期的營業(yè)外支出，不得追溯調整前期損益，所以滯納金應計入營業(yè)外支出，填制繳納滯納金的憑證如下。
記賬之后，對操作這些業(yè)務前的報表進行比較，資產負債表期末數合計減少30000
利潤表前后數據的對比，因為繳納了滯納金，凈利潤減少1500

發(fā)布：2007-02-07 17:08    編輯：泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關閉]
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