當(dāng)前位置:工程項(xiàng)目OA系統(tǒng) > 領(lǐng)域應(yīng)用 > 資產(chǎn)管理系統(tǒng) > 出納管理軟件
銀行承兌匯票的簽發(fā)與核算
步驟:
(1)簽訂交易合同。
交易雙方經(jīng)過協(xié)商,簽定商品交易合同,并在合同中注明采用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。作為銷貸方,如果對方的商業(yè)信用不佳,或者對對方的信用狀況不甚了解或信心不足,使用銀行承兌匯票較為穩(wěn)妥。因?yàn)殂y行承兌匯票由銀行承兌,由銀行信用作為保證,因而能保證及時地收回貨款。
(2)簽發(fā)匯票。
付款方按照雙方簽訂的合同的規(guī)定,簽發(fā)銀行承兌匯票。銀行承兌匯票一式四聯(lián),第一聯(lián)為卡片,由承兌銀行支付票款時作付出傳票;第二聯(lián)由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時作聯(lián)行往來賬付出傳票;第三聯(lián)為解訖通知聯(lián),由收款人開戶銀行收取票款時隨報(bào)單寄給承兌行,承兌行作付出傳票附件;第四聯(lián)為存根聯(lián),由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證。
備注: 付款單位出納員在填制銀行承兌匯票時,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)填寫銀行承兌匯票中簽發(fā)日期,收款人和承兌申請人(即付款單位)的單位全稱、賬號、開戶銀行,匯票金額大、小寫,匯票到期日,交易合同編號等內(nèi)容,并在銀行承兌匯票的第一聯(lián)、第二聯(lián)、第三聯(lián)的“匯票簽發(fā)人蓋章”處加蓋預(yù)留銀行印簽及負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人印章。
(3)匯票承兌。
付款單位出納員在填制完銀行承兌匯票后,應(yīng)將匯票的有關(guān)內(nèi)容與交易合同進(jìn)行核對,核對無誤后填制“銀行承兌協(xié)議”,并在“承兌申請人”處蓋單位公章。銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián),其內(nèi)容主要是匯票的基本內(nèi)容,匯票經(jīng)銀行承兌后承兌申請人應(yīng)遵守的基本條款等。銀行承兌協(xié)議的基本格式(略)
(4)支付手續(xù)費(fèi)。
按照“銀行承兌協(xié)議”的規(guī)定,付款單位辦理承兌手續(xù)進(jìn)向承兌銀行支付手續(xù)費(fèi),由開戶銀行從付款單位存款戶中扣收。按照現(xiàn)行規(guī)定,銀行承兌手續(xù)費(fèi)按銀行承兌匯票的票面金額的千分之一計(jì)收,每筆手續(xù)費(fèi)不足10元的,按10元計(jì)收。
付款單位按規(guī)定向銀行支付手續(xù)費(fèi)時,應(yīng)填制銀行存款付款憑證,其會計(jì)分錄為:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
(5)寄交銀行承兌匯票。
付款單位按照交易合同規(guī)定,向供貨方購貨,將經(jīng)過銀行承兌后的匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)寄交收款單位,以便收款單位到期收款或背書轉(zhuǎn)讓。付款單位寄交匯票后,編制轉(zhuǎn)賬憑證,其會計(jì)分錄為:
借:材料采購或商品采購
貸:應(yīng)付票據(jù)
出納員在寄交匯票時,應(yīng)同時登記“應(yīng)付票據(jù)備查簿”,逐項(xiàng)登記發(fā)出票據(jù)的種類(銀行承兌匯票)、交易合同號、票據(jù)編號、簽發(fā)日期、到期日期、收款單位及匯票金額等內(nèi)容。
收款單位財(cái)務(wù)部門收到付款單位的銀行承兌匯票時,應(yīng)按規(guī)定編制轉(zhuǎn)賬憑證。其會計(jì)分錄為:
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:產(chǎn)品銷售收入或商品銷售收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
收款單位出納員據(jù)此登記“應(yīng)收票據(jù)備查簿”,逐項(xiàng)填寫備查簿中匯票種類(銀行承兌匯票)、交易合同號、票據(jù)編號、簽發(fā)日期、到期日期、票面金額、付款單位、承兌單位等有關(guān)內(nèi)容。
(6)交存票款。
按照銀行承兌協(xié)議的規(guī)定,承兌申請人即付款人應(yīng)于匯票到期前將票款足額地交存其開戶銀行(即承兌銀行),以便承兌銀行于匯票到期日將款項(xiàng)劃撥給收款單位或貼現(xiàn)銀行。付款單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查專類保管的銀行承兌協(xié)議和“應(yīng)付票據(jù)備查簿”‘及時將應(yīng)付票款足額交存銀行。
(7)委托銀行收款。
收款單位財(cái)務(wù)部門也應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查專類保管的銀行匯票或應(yīng)收票據(jù)備查簿,看匯票是否到期。匯票到期日,收款單位應(yīng)填制一式兩聯(lián)進(jìn)賬單,并在銀行承兌匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)背面加蓋預(yù)留銀行的印鑒,將匯票和進(jìn)賬單一并送交其開戶銀行,委托開戶銀行收款。開戶銀行按照規(guī)定對銀行承兌匯票進(jìn)行審查,審查無誤后將第一聯(lián)進(jìn)賬單加蓋“轉(zhuǎn)訖”章交收款單位作為收款通知,按規(guī)定辦理匯票收款業(yè)務(wù)。收款單位根據(jù)銀行退回的第一聯(lián)進(jìn)賬單編制銀行存款收款憑證,作如下會計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)
同時在“應(yīng)收票據(jù)備查簿”上登記承兌的日期和金額情況,并在注銷欄內(nèi)予以注銷。
承兌銀行按照規(guī)定辦理銀行承兌匯票票款劃撥,并向付款單位發(fā)出付款通知,付款單位收到銀行支付到期匯票的付款通知,編制銀行存款付款憑證,其會計(jì)分錄為:
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款
同時在“應(yīng)付票據(jù)備查簿”上登記到期付款的日期和金額,并在注銷欄內(nèi)予以注銷。
如果匯票到期,而承兌申請人無款支付或不足支付的,承兌銀行將繼續(xù)向收款單位開戶銀行劃撥資金,同時按照承兌協(xié)議規(guī)定將不足支付的票款轉(zhuǎn)入承兌申請人的逾期貸款賬戶,并對不足支付票款每天計(jì)收罰息。按照規(guī)定,承兌申請人無款支付時,承兌銀行將開送一張?zhí)胤N轉(zhuǎn)賬傳票,在傳票的“轉(zhuǎn)賬原因”欄中注明“××匯票無款支付轉(zhuǎn)入逾期貸款戶”字樣并加蓋銀行業(yè)務(wù)章;承兌申請單位不足支付時承兌銀行將開來兩張?zhí)胤N轉(zhuǎn)賬傳票,在其中一張的“轉(zhuǎn)賬原因”欄中注明“××匯票因存款不足,未付部分轉(zhuǎn)入逾期貸款戶”,另一張的“轉(zhuǎn)賬原因”欄中注明“××匯票已支付部分款項(xiàng)”。
付款單位因無款支付而收到銀行轉(zhuǎn)來的特種轉(zhuǎn)賬傳票時,應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證,其會計(jì)分錄為:
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行借款
因不足支付時收到銀行特種轉(zhuǎn)賬傳票時,應(yīng)根據(jù)已付款項(xiàng)作銀行存款付款憑證,其會計(jì)分錄為:
借:
- 1賓館管理軟件
- 2外貿(mào)管理軟件
- 3服裝庫存管理軟件
- 4庫存管理軟件
- 5出入庫管理軟件
- 6文件管理軟件
- 7預(yù)算管理軟件
- 8流程管理軟件
- 9日程管理軟件
- 10工作任務(wù)管理軟件
- 11配送管理軟件
- 12工單管理軟件
- 1辦理托收承付結(jié)算必須具備哪些條件?
- 2如何辦理出口收匯核銷
- 3成為出納要具備怎樣的基本素質(zhì)?
- 4外貿(mào)過程中的銀行費(fèi)用如何核算
- 5如何開設(shè)銀行存款賬戶?
- 6商品流通企業(yè)匯兌結(jié)算方式及其核算
- 7出納人員離崗時如何處理
- 8出口貨物報(bào)關(guān)單填寫方法
- 9信用證中不必修改的“錯誤”
- 10非定額備用金制度下報(bào)銷備用金時怎樣處理
- 11如何保管支票
- 12備用金管理
- 13匯出行受理匯兌委托的程序
- 14銀行銷戶要什么手續(xù)
- 15出納業(yè)務(wù)相關(guān)知識之五——建立出納工作制度
- 16結(jié)算須知
- 17商業(yè)企業(yè)外匯體制改革及外幣結(jié)算辦法
- 18出納基礎(chǔ)工作之憑證篇(三):記賬憑證
- 19外地員工個稅的納稅地點(diǎn)
- 20出納業(yè)務(wù)術(shù)語:預(yù)留印鑒
- 21財(cái)務(wù)軟件自動生成這樣有問題嗎?
- 22其他貨幣資金主要包括哪些?
- 23賬簿啟用和交接要辦理會計(jì)手續(xù)
- 24工程出納管理軟件的功能清單
- 25什么是異地托收承付結(jié)算?它有什么特點(diǎn)?
- 26出納操作基礎(chǔ)知識:根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)寫“摘要”
- 27憑證中的數(shù)字書寫規(guī)范
- 28現(xiàn)金收支管理
- 29出票的效力
- 30如何保持正確的點(diǎn)鈔姿勢
成都公司:成都市成華區(qū)建設(shè)南路160號1層9號
重慶公司:重慶市江北區(qū)紅旗河溝華創(chuàng)商務(wù)大廈18樓
版權(quán)所有:泛普軟件 渝ICP備14008431號-2 渝公網(wǎng)安備50011202501700號 咨詢電話:400-8352-114