項(xiàng)目部責(zé)任成本操作細(xì)則之（三）責(zé)任中心預(yù)算的編制

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第一節(jié)   責(zé)任預(yù)算下達(dá)

一、項(xiàng)目部責(zé)任成本承包合同書(shū)的主要條款包括承包主體、承包范圍、承包期限、承包指標(biāo)、收入分配以及其他權(quán)利與義務(wù)等。

二、各責(zé)任中心必須按合同內(nèi)容履行各自職能，按計(jì)劃中心下達(dá)的責(zé)任預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行責(zé)任考核。

第二節(jié)   責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算的編制

3.4.1 編制內(nèi)容

在同樣遵守項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算編制，方法標(biāo)準(zhǔn)和原則的前提下，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)各中心責(zé)任預(yù)算的編制與調(diào)整。

一、技術(shù)中心

改變只對(duì)工程量負(fù)責(zé)的作法。把由項(xiàng)目部經(jīng)過(guò)方案優(yōu)化與實(shí)測(cè)后的細(xì)目工程量及其按此工程量計(jì)算出的勞務(wù)費(fèi)支出總額，以及由項(xiàng)目部供應(yīng)的材料總額全部納入技術(shù)中心核算范圍，使其成為成本核算主體，其工作成果為兩項(xiàng)收支凈額。

二、預(yù)算合同中心

責(zé)任預(yù)算總額以零為基數(shù)。由對(duì)外計(jì)價(jià)的單價(jià)與責(zé)任預(yù)算單價(jià)差額形成的收支凈額為該中心工作成果。

三、物資中心

負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料的驗(yàn)收、保管、攤銷(xiāo)及殘值回收。材料的實(shí)際購(gòu)價(jià)與材料預(yù)算價(jià)格形成的材料成本差異及周轉(zhuǎn)材料的節(jié)超為該中心的工作成果。

四、機(jī)械設(shè)備中心

項(xiàng)目部直接使用的機(jī)械設(shè)備費(fèi)用與項(xiàng)目部向外租賃機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)的責(zé)任預(yù)算總和為該中心的責(zé)任預(yù)算總額。機(jī)械費(fèi)收支凈額為該中心的工作成果。

五、管理費(fèi)中心

項(xiàng)目部管理費(fèi)和待分配間接費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成本級(jí)管理費(fèi)預(yù)算。該中心須將本級(jí)管理費(fèi)預(yù)算分解到各責(zé)任中心分別進(jìn)行核算和控制，該中心管理費(fèi)收支凈額為該中心的工作成果。

六、項(xiàng)目長(zhǎng)中心

項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算與各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算之和的差額形成項(xiàng)目長(zhǎng)調(diào)節(jié)基金。但由存在不確定因素而暫未分解的責(zé)任預(yù)算應(yīng)單獨(dú)計(jì)列，不屬于調(diào)控范圍，不作為項(xiàng)目調(diào)節(jié)基金的上報(bào)統(tǒng)計(jì)價(jià)值。該基金總額的凈結(jié)余為項(xiàng)目部的責(zé)任盈虧。

3.4.2 責(zé)任中心承包合同

項(xiàng)目部中心責(zé)任預(yù)算編制完后，由項(xiàng)目經(jīng)理與第一層次責(zé)任中心負(fù)責(zé)人簽訂承包合同，然后層層分解直至分解到個(gè)人頭上。

一、收入中心的責(zé)任承包合同由項(xiàng)目經(jīng)理分別與技術(shù)責(zé)任中心、預(yù)算合同責(zé)任中心和財(cái)務(wù)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人簽訂。

二、成本中心的責(zé)任承包合同采取逐層簽訂的辦法，首先項(xiàng)目經(jīng)理與各職能成本中心負(fù)責(zé)人簽訂承包合同，然后職能成本中心負(fù)責(zé)人與其下級(jí)中心負(fù)責(zé)人簽訂承包合同，下級(jí)中心又與其下一級(jí)中心簽訂承包合同，層層簽訂直至到個(gè)人。