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咨詢工程師考試咨詢概論知識點:中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目后評價
【學(xué)員問題】中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目后評價內(nèi)容是什么?
【解答】根據(jù)國務(wù)院國資委制定的《中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目后評價工作指南》規(guī)定,中央企業(yè)的項目后評價應(yīng)注重分析、評價項目投資對行業(yè)布局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、企業(yè)發(fā)展、技術(shù)進步、投資效益和國有資產(chǎn)保值增值的作用和影響。
1.項目后評價內(nèi)容
?。?)項目全過程的回顧。主要包括:①項目立項決策階段的回顧,主要內(nèi)容包括項目可行性研究、項目評估或評審、項目決策審批、核準(zhǔn)等;②項目準(zhǔn)備階段的回顧,主要內(nèi)容包括工程勘察設(shè)計、資金來源和融資方案、采購招投標(biāo)(工程設(shè)計、咨詢服務(wù)、工程建設(shè)、設(shè)備采購)、合同條款和協(xié)議簽訂、開工準(zhǔn)備等;③項目實施階段的回顧,主要內(nèi)容包括項目合同執(zhí)行、重大設(shè)計變更、工程“三大控制”(進度、投資、質(zhì)量)、資金支付和管理、項目管理等;④項目竣工和運營階段的回顧,主要內(nèi)容包括工程竣工和l驗收、技術(shù)水平和設(shè)計能力達(dá)標(biāo)、試生產(chǎn)運行、經(jīng)營和財務(wù)狀況、運營管理等。
(2)項目績效和影響評價。
項目技術(shù)評價,主要內(nèi)容包括:工藝、技術(shù)和裝備的先進性、適用性、經(jīng)濟性、安全性,建筑工程質(zhì)量及安全,特別要關(guān)注資源、能源合理利用。
項目財務(wù)和經(jīng)濟評價,主要內(nèi)容包括項目總投資和負(fù)債狀況;重新測算項目的財務(wù)評價指標(biāo),經(jīng)濟評價指標(biāo)、償債能力等。財務(wù)和經(jīng)濟評價應(yīng)通過投資增量效益的分析,突出項目對企業(yè)效益的作用和影響。
項目環(huán)境和社會影響評價,主要內(nèi)容包括:項目污染控制、地區(qū)環(huán)境生態(tài)影響、環(huán)境治理與保護;增加就業(yè)機會、征地拆遷補償和l移民安置、帶動區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展、推動產(chǎn)業(yè)技術(shù)進步等。必要l時,應(yīng)進行項目的利益群體分析。
項目管理評價,主要內(nèi)容包括:項目實施相關(guān)者管理、項目管理體制與機制、項目管理者水平;企業(yè)項目管理、投資監(jiān)管狀況、體制機制創(chuàng)新等。
(3)項目目標(biāo)實現(xiàn)程度和持續(xù)能力評價。
項目目標(biāo)實現(xiàn)程度從以下四個方面進行判斷①項目工程(實物)建成,項目的建筑工程完工、設(shè)備安裝調(diào)試完成、裝置和設(shè)施經(jīng)過試運行,具備竣工驗收條件;②項目技術(shù)和能力,裝置、設(shè)施和設(shè)備的運行達(dá)到設(shè)計能力和技術(shù)指標(biāo),產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)到國家或企業(yè)標(biāo)準(zhǔn);③項目經(jīng)濟效益產(chǎn)生,項目財務(wù)和經(jīng)濟的預(yù)期目標(biāo),包括運營(銷售)收入、成本:、利稅、收益率、利息備付率、償債備付率等基本實現(xiàn);④項目影響產(chǎn)生,項目的經(jīng)濟、環(huán)境、社會效益目標(biāo)基本實現(xiàn),項目對產(chǎn)業(yè)布局、技術(shù)進步、國民經(jīng)濟、環(huán)境生態(tài)、社會發(fā)展的影響已經(jīng)產(chǎn)生。
項目持續(xù)能力的評價,主要分析以下因素及條件:①持續(xù)能力的內(nèi)部因素,包括財務(wù)狀況、技術(shù)水平、污染控制、免費項目管理系統(tǒng)體制與激勵機制等,核心是產(chǎn)品競爭能力;②持續(xù)能力的外部條件,包括資源、環(huán)境、生態(tài)、物流條件、政策環(huán)境、市場變化及其趨勢等。
?。?)經(jīng)驗教訓(xùn)和對策建議。項目后評價應(yīng)根據(jù)調(diào)查的真實情況認(rèn)真總站經(jīng)驗教訓(xùn),并在此基礎(chǔ)上進行分析,得出啟示和對策建議。對策建議應(yīng)具有借鑒和指導(dǎo)意義,并具有可操作性。項目后評價的經(jīng)驗教圳和對策建議應(yīng)從項目、企業(yè)、行業(yè)、宏觀四個層面分別說明,這些內(nèi)容是項目后評價的總體框架。大型和復(fù)雜項目的后評價應(yīng)該包括以上主要內(nèi)容,進行完整、系統(tǒng)的評價。一般項目應(yīng)根據(jù)后評價委托的要求和評價時點,突出項目特點等,選做一部分內(nèi)容。項目中間評價應(yīng)根據(jù)需要有所區(qū)別、側(cè)重和簡化。
2.項目后評價方法
?。?)項目后評價方法的基礎(chǔ)理論是現(xiàn)代系統(tǒng)工程與反饋控制的管理理論。項目后評價亦應(yīng)遵循工程咨詢的方法與原則。
?。?)項目后評價的綜合評價方法是邏輯框架法。邏輯框架法是通過投入、產(chǎn)出、直接目的、宏觀影響四個層面對項目進行分析和總結(jié)的綜合評價方法。
?。?)項目后評價的主要分析評價方法是對比法,即根據(jù)后評價調(diào)查得到的項目實際情況,對照項目立項時所確定的直接目標(biāo)和宏觀目標(biāo),以及其他指標(biāo),找出偏差和變化,分析原因,得出結(jié)論和經(jīng)驗教訓(xùn)。項目后評價的對比法包括:①前后對比法,是項目實施前后相關(guān)指標(biāo)的對比,用以直接估量項目實施的相對成效;②有無對比法,是指在項目周期內(nèi)“有項目”(實施項目)相關(guān)指標(biāo)的實際值與“無項目”(不實施項目)相關(guān)指標(biāo)的預(yù)測值對比,用以度量項目真實的效果、作用及影響;③橫向?qū)Ρ龋峭恍袠I(yè)內(nèi)類似項目相關(guān)指標(biāo)的對比,用以評價企業(yè)(項目)的績效或競爭力。
?。?)項目后評價調(diào)查是采集對比信息資料的主要方法,包括現(xiàn)場調(diào)查和問卷調(diào)查。后評價調(diào)查重在事前策劃。
?。?)項目后評價指標(biāo)框架。構(gòu)建項目后評價的指標(biāo)體系,應(yīng)按照項目邏輯框架構(gòu)架,從項目的投入、產(chǎn)出、直接目的三個層面出發(fā),將各層次的目標(biāo)進行分解,落實到各項具體指標(biāo)中。
評價指標(biāo)包括工程咨詢評價常用的各類指標(biāo),主要有:工程技術(shù)指標(biāo)、財務(wù)和經(jīng)濟指標(biāo)、環(huán)境和社會影響指標(biāo)、管理效能指標(biāo)等。不同類型項目后評價應(yīng)選用不同的重點評價指標(biāo)。
項目后評價應(yīng)根據(jù)不同情況,對項目立項、項目評估、初步設(shè)計、合同簽訂、開工報告、概算調(diào)整、完工投產(chǎn)、竣工驗收等項目周期中幾個時點的指標(biāo)值進行比較,特別應(yīng)分析比較項目立項與完工投產(chǎn)(或竣工驗收)兩個時點指標(biāo)值的變化,并分析變化原因。
3.項目后評價的實施
?。?)項目后評價實行分級管理。中央企業(yè)作為投資主體,負(fù)責(zé)本企業(yè)項目后評價的組織和管理;項目業(yè)主作為項目法人,負(fù)責(zé)項目竣工驗收后進行項目自我總結(jié)評價并配合企業(yè)具體實施項目后評價。項目業(yè)主后評價的主要工作有:完成項目自我總結(jié)評價報告;在項目內(nèi)及時反饋評價信息;向后評價承擔(dān)機構(gòu)提供必要的信息資料;配合后評價現(xiàn)場調(diào)查以及其他相關(guān)事宜。中央企業(yè)后評價的主要工作有:制定本企業(yè)項目后評價實施細(xì)則;對企業(yè)投資的重要項目的自我總結(jié)評價報告進行分析評價;篩選后評價項目;制訂后評價計劃;安排相對獨立的項目后評價;總結(jié)投資效果和經(jīng)驗教訓(xùn),配合完成國資委安排的項目后評價工作等。
?。?)中央企業(yè)投資項目后評價的實施程序。企業(yè)重要項目的業(yè)主在項目完工投產(chǎn)后6-18個月內(nèi)必須向主管中央企業(yè)上報《項目自自我總結(jié)評價報告》(簡稱自評報告)。中央企業(yè)對項目的自評報告進行評價,得出評價結(jié)論。在此基礎(chǔ)上,選擇典型項目,組織開展企業(yè)內(nèi)項目后評價。
?。?)中央企業(yè)選擇后評價項目應(yīng)考慮以下條件:①項目投資額巨大,建設(shè)工期長、建設(shè)條件較復(fù)雜,或跨地區(qū)、跨行業(yè);②項目采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備對提升企業(yè)核心競爭力有較大影響;③項目在建設(shè)實施中,產(chǎn)品市場、原料供應(yīng)及融資條件發(fā)生重大變化;④項目組織管理體系復(fù)雜(也括境外投資項目);⑤項目對行業(yè)或企業(yè)發(fā)展有重大影響;⑥項目引發(fā)的環(huán)境、社會影響較大。
(4)中央企業(yè)內(nèi)部的項目后評價應(yīng)避免出現(xiàn)“自己評價自己”,凡是承擔(dān)項目可行性研究報民告編制、評估、設(shè)計、監(jiān)理、項目管理、工程建設(shè)等業(yè)務(wù)的機構(gòu)不宜從事該項目的后評價工作。
?。?)項目后評價承擔(dān)機構(gòu)要按照工程咨詢行業(yè)協(xié)會的規(guī)定,遵循項目后評價的基本原則,按照后評價委托合同要求,獨立自主、認(rèn)真負(fù)責(zé)地開展后評價工作,并承擔(dān)國家機密、商業(yè)機密相應(yīng)的保密責(zé)任。受評項目業(yè)主應(yīng)如實提供后評價所需要的數(shù)據(jù)和資料,并配合組織現(xiàn)場調(diào)查。
(6)《項目自我總結(jié)評價報告》和《項目后評價報告》要根據(jù)規(guī)定的內(nèi)容和格式編寫,報告應(yīng)觀點明確、層次清楚、文字簡練、文本規(guī)范。與項目后評價相關(guān)的重要專題研究報告和資料可以附在報告之后。
(7)項目后評價所需經(jīng)費原則上由委托單位支付。
4.項目后評價成果應(yīng)用
中央企業(yè)投資項目后評價成果(經(jīng)驗、教訓(xùn)和政策建議)應(yīng)成為編制規(guī)劃和投資決策的參考和依據(jù)。《項目后評價報告》應(yīng)作為企業(yè)重大決策失誤責(zé)任追究的重要依據(jù)。中央企業(yè)在新投資項目策劃時,應(yīng)參考過去同類項目的后評價結(jié)論和主要經(jīng)驗教訓(xùn)(相關(guān)文字材料應(yīng)附在立項報告之后,一并報送決策部門)。在新項目立項后,應(yīng)盡可能參考項目后評價指標(biāo)體系,建立項目管理信息系統(tǒng),隨項目進程開展監(jiān)測分析,改善項目日常管理,并為項目后評價積累資料。
以上內(nèi)容均根據(jù)學(xué)員實際工作中遇到的問題整理而成,供參考,如有問題請及時溝通、指正。
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