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咨詢工程師考試咨詢概論知識點:中央企業(yè)固定資產投資項目后評價
【學員問題】中央企業(yè)固定資產投資項目后評價內容是什么?
【解答】根據國務院國資委制定的《中央企業(yè)固定資產投資項目后評價工作指南》規(guī)定,中央企業(yè)的項目后評價應注重分析、評價項目投資對行業(yè)布局、產業(yè)結構調整、企業(yè)發(fā)展、技術進步、投資效益和國有資產保值增值的作用和影響。
1.項目后評價內容
?。?)項目全過程的回顧。主要包括:①項目立項決策階段的回顧,主要內容包括項目可行性研究、項目評估或評審、項目決策審批、核準等;②項目準備階段的回顧,主要內容包括工程勘察設計、資金來源和融資方案、采購招投標(工程設計、咨詢服務、工程建設、設備采購)、合同條款和協(xié)議簽訂、開工準備等;③項目實施階段的回顧,主要內容包括項目合同執(zhí)行、重大設計變更、工程“三大控制”(進度、投資、質量)、資金支付和管理、項目管理等;④項目竣工和運營階段的回顧,主要內容包括工程竣工和l驗收、技術水平和設計能力達標、試生產運行、經營和財務狀況、運營管理等。
?。?)項目績效和影響評價。
項目技術評價,主要內容包括:工藝、技術和裝備的先進性、適用性、經濟性、安全性,建筑工程質量及安全,特別要關注資源、能源合理利用。
項目財務和經濟評價,主要內容包括項目總投資和負債狀況;重新測算項目的財務評價指標,經濟評價指標、償債能力等。財務和經濟評價應通過投資增量效益的分析,突出項目對企業(yè)效益的作用和影響。
項目環(huán)境和社會影響評價,主要內容包括:項目污染控制、地區(qū)環(huán)境生態(tài)影響、環(huán)境治理與保護;增加就業(yè)機會、征地拆遷補償和l移民安置、帶動區(qū)域經濟社會發(fā)展、推動產業(yè)技術進步等。必要l時,應進行項目的利益群體分析。
項目管理評價,主要內容包括:項目實施相關者管理、項目管理體制與機制、項目管理者水平;企業(yè)項目管理、投資監(jiān)管狀況、體制機制創(chuàng)新等。
?。?)項目目標實現程度和持續(xù)能力評價。
項目目標實現程度從以下四個方面進行判斷①項目工程(實物)建成,項目的建筑工程完工、設備安裝調試完成、裝置和設施經過試運行,具備竣工驗收條件;②項目技術和能力,裝置、設施和設備的運行達到設計能力和技術指標,產品質量達到國家或企業(yè)標準;③項目經濟效益產生,項目財務和經濟的預期目標,包括運營(銷售)收入、成本:、利稅、收益率、利息備付率、償債備付率等基本實現;④項目影響產生,項目的經濟、環(huán)境、社會效益目標基本實現,項目對產業(yè)布局、技術進步、國民經濟、環(huán)境生態(tài)、社會發(fā)展的影響已經產生。
項目持續(xù)能力的評價,主要分析以下因素及條件:①持續(xù)能力的內部因素,包括財務狀況、技術水平、污染控制、免費項目管理系統(tǒng)體制與激勵機制等,核心是產品競爭能力;②持續(xù)能力的外部條件,包括資源、環(huán)境、生態(tài)、物流條件、政策環(huán)境、市場變化及其趨勢等。
?。?)經驗教訓和對策建議。項目后評價應根據調查的真實情況認真總站經驗教訓,并在此基礎上進行分析,得出啟示和對策建議。對策建議應具有借鑒和指導意義,并具有可操作性。項目后評價的經驗教圳和對策建議應從項目、企業(yè)、行業(yè)、宏觀四個層面分別說明,這些內容是項目后評價的總體框架。大型和復雜項目的后評價應該包括以上主要內容,進行完整、系統(tǒng)的評價。一般項目應根據后評價委托的要求和評價時點,突出項目特點等,選做一部分內容。項目中間評價應根據需要有所區(qū)別、側重和簡化。
2.項目后評價方法
?。?)項目后評價方法的基礎理論是現代系統(tǒng)工程與反饋控制的管理理論。項目后評價亦應遵循工程咨詢的方法與原則。
?。?)項目后評價的綜合評價方法是邏輯框架法。邏輯框架法是通過投入、產出、直接目的、宏觀影響四個層面對項目進行分析和總結的綜合評價方法。
?。?)項目后評價的主要分析評價方法是對比法,即根據后評價調查得到的項目實際情況,對照項目立項時所確定的直接目標和宏觀目標,以及其他指標,找出偏差和變化,分析原因,得出結論和經驗教訓。項目后評價的對比法包括:①前后對比法,是項目實施前后相關指標的對比,用以直接估量項目實施的相對成效;②有無對比法,是指在項目周期內“有項目”(實施項目)相關指標的實際值與“無項目”(不實施項目)相關指標的預測值對比,用以度量項目真實的效果、作用及影響;③橫向對比,是同一行業(yè)內類似項目相關指標的對比,用以評價企業(yè)(項目)的績效或競爭力。
(4)項目后評價調查是采集對比信息資料的主要方法,包括現場調查和問卷調查。后評價調查重在事前策劃。
?。?)項目后評價指標框架。構建項目后評價的指標體系,應按照項目邏輯框架構架,從項目的投入、產出、直接目的三個層面出發(fā),將各層次的目標進行分解,落實到各項具體指標中。
評價指標包括工程咨詢評價常用的各類指標,主要有:工程技術指標、財務和經濟指標、環(huán)境和社會影響指標、管理效能指標等。不同類型項目后評價應選用不同的重點評價指標。
項目后評價應根據不同情況,對項目立項、項目評估、初步設計、合同簽訂、開工報告、概算調整、完工投產、竣工驗收等項目周期中幾個時點的指標值進行比較,特別應分析比較項目立項與完工投產(或竣工驗收)兩個時點指標值的變化,并分析變化原因。
3.項目后評價的實施
?。?)項目后評價實行分級管理。中央企業(yè)作為投資主體,負責本企業(yè)項目后評價的組織和管理;項目業(yè)主作為項目法人,負責項目竣工驗收后進行項目自我總結評價并配合企業(yè)具體實施項目后評價。項目業(yè)主后評價的主要工作有:完成項目自我總結評價報告;在項目內及時反饋評價信息;向后評價承擔機構提供必要的信息資料;配合后評價現場調查以及其他相關事宜。中央企業(yè)后評價的主要工作有:制定本企業(yè)項目后評價實施細則;對企業(yè)投資的重要項目的自我總結評價報告進行分析評價;篩選后評價項目;制訂后評價計劃;安排相對獨立的項目后評價;總結投資效果和經驗教訓,配合完成國資委安排的項目后評價工作等。
(2)中央企業(yè)投資項目后評價的實施程序。企業(yè)重要項目的業(yè)主在項目完工投產后6-18個月內必須向主管中央企業(yè)上報《項目自自我總結評價報告》(簡稱自評報告)。中央企業(yè)對項目的自評報告進行評價,得出評價結論。在此基礎上,選擇典型項目,組織開展企業(yè)內項目后評價。
(3)中央企業(yè)選擇后評價項目應考慮以下條件:①項目投資額巨大,建設工期長、建設條件較復雜,或跨地區(qū)、跨行業(yè);②項目采用新技術、新工藝、新設備對提升企業(yè)核心競爭力有較大影響;③項目在建設實施中,產品市場、原料供應及融資條件發(fā)生重大變化;④項目組織管理體系復雜(也括境外投資項目);⑤項目對行業(yè)或企業(yè)發(fā)展有重大影響;⑥項目引發(fā)的環(huán)境、社會影響較大。
?。?)中央企業(yè)內部的項目后評價應避免出現“自己評價自己”,凡是承擔項目可行性研究報民告編制、評估、設計、監(jiān)理、項目管理、工程建設等業(yè)務的機構不宜從事該項目的后評價工作。
(5)項目后評價承擔機構要按照工程咨詢行業(yè)協(xié)會的規(guī)定,遵循項目后評價的基本原則,按照后評價委托合同要求,獨立自主、認真負責地開展后評價工作,并承擔國家機密、商業(yè)機密相應的保密責任。受評項目業(yè)主應如實提供后評價所需要的數據和資料,并配合組織現場調查。
?。?)《項目自我總結評價報告》和《項目后評價報告》要根據規(guī)定的內容和格式編寫,報告應觀點明確、層次清楚、文字簡練、文本規(guī)范。與項目后評價相關的重要專題研究報告和資料可以附在報告之后。
?。?)項目后評價所需經費原則上由委托單位支付。
4.項目后評價成果應用
中央企業(yè)投資項目后評價成果(經驗、教訓和政策建議)應成為編制規(guī)劃和投資決策的參考和依據。《項目后評價報告》應作為企業(yè)重大決策失誤責任追究的重要依據。中央企業(yè)在新投資項目策劃時,應參考過去同類項目的后評價結論和主要經驗教訓(相關文字材料應附在立項報告之后,一并報送決策部門)。在新項目立項后,應盡可能參考項目后評價指標體系,建立項目管理信息系統(tǒng),隨項目進程開展監(jiān)測分析,改善項目日常管理,并為項目后評價積累資料。
以上內容均根據學員實際工作中遇到的問題整理而成,供參考,如有問題請及時溝通、指正。
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