一級(jí)建造師工程經(jīng)濟(jì)復(fù)習(xí)要點(diǎn)：例1Z102042-5

　　【提問】請(qǐng)問老師：例1Z102042-5中企業(yè)采用直線法折舊比稅法的雙倍余額計(jì)算的折舊額要少；那么納入總成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)就少，總成本費(fèi)用就少；利潤總額就應(yīng)該多；所繳納的所得稅就應(yīng)該多與稅法的算法，應(yīng)該后期少繳稅才是，形成的應(yīng)該可抵扣暫時(shí)性差異才是？跟書上的完全相反，到底我的思路錯(cuò)在哪里？請(qǐng)老師明示！

　　【回答】學(xué)員tengteng332211，您好！您的問題答復(fù)如下：

　　會(huì)計(jì)上折舊少了，稅法上折舊多了。所以會(huì)計(jì)上資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于稅法上的計(jì)稅基礎(chǔ)，所以產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。或者說，會(huì)計(jì)上所得稅費(fèi)用多了，稅法上應(yīng)交所得稅少，也就是說，以后稅法上要多繳稅，所以產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。如果會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法，稅法上按平均年限法計(jì)算，稅法上的應(yīng)交稅費(fèi)多了，那么以后可以少繳稅，因此產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，從資產(chǎn)的角度來說，資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

　　【追問】請(qǐng)問老師：我還是不明白?！皶?huì)計(jì)上折舊少了，稅法上折舊多了”折舊應(yīng)在稅前扣除，不交稅吧？企業(yè)折舊少，本期應(yīng)納所得稅額應(yīng)該大呀？本期多交了稅呀？后期不是應(yīng)該少交稅應(yīng)形成可抵扣暫時(shí)性差異嗎？

　　【回答】學(xué)員tengteng332211，您好！您的問題答復(fù)如下：

　　應(yīng)納所得稅額是按稅務(wù)方法計(jì)算的，稅法上計(jì)提折舊多了，那么按稅法計(jì)算的所得稅就比按會(huì)計(jì)方法計(jì)算的所得稅少，因此以后要多繳稅，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。這里您也無需太追究它，本身這一塊就比較抽象，我們又不是學(xué)會(huì)計(jì)的，您記住：資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異。記住口訣。

　　★問題所屬科目：一級(jí)建造師——建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)

　　更多推薦：

　　·2015年一級(jí)建造師報(bào)名時(shí)間匯總（更新中…）

　　·【全網(wǎng)首發(fā)】2015一級(jí)建造師教材對(duì)比

　　·【圖解】告訴你2015年一級(jí)建造師如何報(bào)名！

　　·趁心未老，趁夢(mèng)還在，全力備考！2015一建招生熱力開啟！

　　·【一建集中營】備戰(zhàn)一建，此刻啟程！結(jié)識(shí)備考小伙伴，一起考出好成績！

　　·【有問有“達(dá)”】網(wǎng)校名師達(dá)江一建交流貼

　　2015一級(jí)建造師輔導(dǎo)課程、輔導(dǎo)書熱銷：