2015年北京造價員考試指南（2）

　　14、全部投資現(xiàn)金流量表（用來計算財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期）：現(xiàn)金流入（產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金、其他收入）、現(xiàn)金流出（固定資產(chǎn)投資——包含固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、不包含建設(shè)期貸款利息、流動資金、經(jīng)營成本、銷售稅金及附加、所得稅）

　　15、自有資金現(xiàn)金流量表（用來計算財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值）：現(xiàn)金流入（產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金、其他收入）、現(xiàn)金流出（自有資金、借款本金償還、借款利息支出、經(jīng)營成本、銷售稅金及附加、所得稅）

　　16、利潤總額=營業(yè)利潤（主營業(yè)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-銷售費用-銷售稅金及附加——管理費——財務(wù)費）+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額

　　17、法定盈余公積金按照稅后利潤扣除彌補損失的金額后的10%提取，盈余公積金達到固定資產(chǎn)的50%時不再提取

　　18、損益表：銷售收入——銷售稅金及附加——總成本費用——利潤總額——所得稅——稅后利潤——彌補損失——法定盈余公積金——公益金——應(yīng)付利潤——未分配利潤——累計未分配利潤

　　19、資金來源與運用表：資金來源表包括利潤、折舊、攤銷、長期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金等；資金運用表包括固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期貸款利息、流動資金投資、所得稅、應(yīng)付利潤、長期借款還本、短期借款還本、其它短期借款還本等

　　20、資產(chǎn)負債表（用來計算財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值）：現(xiàn)金流入（產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金、其他收入）、現(xiàn)金流出（自有資金、借款本金償還、借款利息支出、經(jīng)營成本、銷售稅金及附加、所得稅）

　　21、利潤總額=營業(yè)利潤（主營業(yè)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-銷售費用-銷售稅金及附加——管理費——財務(wù)費）+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額

　　22、法定盈余公積金按照稅后利潤扣除彌補損失的金額后的10%提取，盈余公積金達到固定資產(chǎn)的50%時不再提取

　　23、損益表：銷售收入——銷售稅金及附加——總成本費用——利潤總額——所得稅——稅后利潤——彌補損失——法定盈余公積金——公益金——應(yīng)付利潤——未分配利潤——累計未分配利潤

　　24、資金來源與運用表：資金來源表包括利潤、折舊、攤銷、長期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金等；資金運用表包括固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期貸款利息、流動資金投資、所得稅、應(yīng)付利潤、長期借款還本、短期借款還本、其它短期借款還本等

　　25、資產(chǎn)負債表（用于清償能力分析）：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益資產(chǎn)包括：流動資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)凈值負債包括：流動負債、長期負債所有者權(quán)益包括：資本金、資本公積金、累計盈余公積金及累計未分配利潤