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現(xiàn)金的管理

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1、現(xiàn)金的使用范圍
按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
⑴職工工資、津貼;
⑵個人勞務(wù)報酬;
⑶根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
⑷各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
⑸向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;
⑹出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
⑺結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)為1000元);
⑻中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2、遵守庫存現(xiàn)金限額
庫存現(xiàn)金限額是根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、日現(xiàn)金付出量和企業(yè)與銀行的距離遠(yuǎn)近等條件,由開戶銀行與企業(yè)共同商定的,一般不超過3—5天的日常零星開支。離銀行較遠(yuǎn)且交通不便的企業(yè),標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)放寬,但最多不超過15天的日常零星開支。凡超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金,必須及時送存銀行,不足時從銀行提取。企業(yè)由于業(yè)務(wù)量的變化需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額的,可以隨時向開戶銀行提出申請,經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。由銀行為企業(yè)核定庫存現(xiàn)金限額,既是國家有計劃地組織貨幣流通的需要,也是企業(yè)保證貨幣資金安全的有效措施。
3、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金
坐支是指企業(yè)將經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接用于各項現(xiàn)金支出,以現(xiàn)金凈額入賬。企業(yè)銷售收入獲得的現(xiàn)金,必須及時送存銀行,并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,不能直接用于支付事項,而以現(xiàn)金凈額入賬。這樣可以保持企業(yè)現(xiàn)金收支的井然有序,便于通過會計核算監(jiān)督企業(yè)現(xiàn)金的收支狀況,保證現(xiàn)金安全。
4、貫徹“九不準(zhǔn)”的規(guī)定
出納人員在現(xiàn)金收付工作中,不準(zhǔn)以白條(不符合制度規(guī)定的憑證)頂替現(xiàn)金;不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)私人借用公款;不準(zhǔn)單位之間套換現(xiàn)金;不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金;不準(zhǔn)以任何票證代替人民幣。

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發(fā)布:2007-11-13 15:01    編輯:泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關(guān)閉]
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