施工企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理一

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　　資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)，資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心，是一項(xiàng)必須常抓不懈的工作，資金管理的好壞不僅是衡量一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，而且直接影響到一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來，由于建筑市場的競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出。嚴(yán)重地制約了業(yè)主的生存和發(fā)展，弱化了企業(yè)的市場競爭力。

　　一、施工企業(yè)資金緊張的原因

　　1．工程墊資與工程拖欠款較大

　　隨著建筑市場施工隊(duì)伍的急劇膨脹，建筑市場的競爭日趨激烈，僧多粥少的形勢加劇，使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時(shí)，提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中，墊資被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件，有的工程項(xiàng)目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業(yè)，為了在建筑市場中搶占一席之地，以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要，往往會承諾建設(shè)單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項(xiàng)工程墊資，則會身不由己，或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益及承擔(dān)墊資損失，或不得不繼續(xù)墊資施工，但這樣的墊資工程，完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來說，拖欠款是以墊資為前提的，如果沒有墊資，就不會有大面積的拖欠和長時(shí)間的存在墊資。因?yàn)閿[不脫墊資的困惑，也就難以解除拖欠的壓力。

　　2．資金管理水平低、使用效益差

　　盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制，導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差，有的甚至將計(jì)劃束之高閣，形成計(jì)劃與實(shí)際的嚴(yán)重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其原因有兩方面：客觀上因受市場經(jīng)濟(jì)等因素影響，有許多意想不到但又必須支出的項(xiàng)目，增加了各種費(fèi)用的實(shí)際支出數(shù)。主觀上卻是一些單位領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒有切實(shí)有效地抓好計(jì)劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在：1）盲目購置固定資產(chǎn)，超過了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢和生存發(fā)展的需要，為承攬一些“高、難、精”的工程項(xiàng)目，不顧企業(yè)實(shí)際購置精良先進(jìn)的專項(xiàng)設(shè)備。2）管理費(fèi)等非生產(chǎn)性開支加大。由于建筑市場競爭激烈，各個(gè)標(biāo)段的細(xì)分，導(dǎo)致追蹤信息、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等非生產(chǎn)性開支逐年上升，管理成本逐年加大。3）銀行賬戶多，資金分散。由于點(diǎn)多線長，上一個(gè)隊(duì)伍就必須開一個(gè)銀行賬戶，有的甚至一個(gè)單位多頭開戶，致使資金分流沉淀，造成浪費(fèi)。4）對外投資缺乏控制。在對外投資中，沒有事先對投資項(xiàng)目的概況、投資方向作政策分析、發(fā)展前景預(yù)測、財(cái)務(wù)獲利評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)及可行性分析，盲目投資，造成資金浪費(fèi)。5）備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個(gè)組成部分往往被人們忽視，有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇，致使備用金余額日益增長，有的個(gè)人借款甚至達(dá)幾十萬元，從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。