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造價工程師答疑精華:關(guān)于借款償還來源的問題
【提問】老師您好:
我不理解為什么折舊費用、攤銷費用可以作為借款償還的來源,折舊費用是一種磨損費用,是已經(jīng)磨損掉的,已經(jīng)花出去的費用,怎么能作為貸款償還的來源呢?能給我解釋一下嗎?謝謝
【回答】學(xué)員hjdyy,您好!您的問題答復(fù)如下:
比如固定資產(chǎn)折舊,無形資產(chǎn)攤銷,都是以前購置的資產(chǎn),購置時一次性支付款項計入資產(chǎn),以后要分期計提折舊或攤銷,計入損益,但是他們是非付現(xiàn)費用,不需支付現(xiàn)金,沒有現(xiàn)金流出,所以在計算現(xiàn)金余額時,要用凈利潤加上這些折舊,攤銷費用以后,算出可以使用的現(xiàn)金。
這句話的意思并不是折舊本身能夠產(chǎn)生什么現(xiàn)金流,而是說在企業(yè)正常的盈利中,總是扣除其固定資產(chǎn)的折舊的,也就是說如果只考慮折舊的話,那么企業(yè)實際的現(xiàn)金流肯定會比實際盈利多一塊,多的就是這部分折舊——因為折舊屬于非付現(xiàn)費用。因此假設(shè)當(dāng)年某公司盈利100萬,而折舊費是8萬,那么不考慮其他因素的話,當(dāng)年實際的現(xiàn)金流應(yīng)當(dāng)是108萬。這部分折舊對應(yīng)的現(xiàn)金流入,實際上是對購買固定資產(chǎn)時一次性支付的款項的彌補(bǔ)收回,但也可以看作是還貸款的資金來源。
★問題所屬科目:注冊造價工程師——建設(shè)工程造價案例分析
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