2015年工程造價案例分析第一章第一節(jié)（3）

　?。ǘ﹦討B(tài)投資的估算編制方法

　　動態(tài)投資的估算主要包括漲價預備費和建設期貸款利息的估算兩個內(nèi)容。

　?。?）漲價預備費的估算公式為

　　漲價預備費估算額=∑It*[（1+f）t—1]

　　式中：It——建設期中第t年的投資計劃額（可根據(jù)建設項目資金使用計劃表得出）；

　　f——年平均價格預計上漲率（可根據(jù)工程造價指數(shù)信息的累計分析得出）。

　?。?）建設期貸款利息的計算，因信貸規(guī)模、計息周期等的不同而有所不同，因此在案例分析中要根據(jù)題中給出的具體貸款條件，選擇合適的計算公式。如無特殊規(guī)定，一般可視為均衡貸款，按年計算，其公式為

　　建設期每年應計利息=（年初借款累計額+當年借款額/2）*實際年利率

　?。ㄈ╀伒琢鲃淤Y金的估算編制方法

　　鋪底流動資金是保證項目投產(chǎn)后，能正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的最基本的周轉資金數(shù)額，是項目總投資中的一個組成部分。鋪底流動資金的計算公式為

　　鋪底流動資金=流動資金*30%

　　其中項目所需的流動資金可通過兩種方法估算：擴大指標估算法和分項詳細估算法。

　　（1）在不同生產(chǎn)負荷下的流動資金，應按不同生產(chǎn)負荷所需的各項費用金額，分別按照上述的計算公式進行估算，而不能直接按照100%生產(chǎn)負荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負荷百分比求得。

　?。?）流動資金屬于長期性（永久性）流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負債和資本金（一般要求占30%）的方式解決。流動資金一般要求在投產(chǎn)前一年開始籌措，為簡化計算，可規(guī)定在投產(chǎn)的第一年開始按生產(chǎn)負荷安排流動資金需用量。其借款部分按全年計算利息，流動資金利息應計入生產(chǎn)期間財務費用，項目計算期末收回全部流動資金（不含利息）。

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