社保：“成本”O(jiān)R“資本”？

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     有人將社保比作是人必須穿的內(nèi)衣，一個(gè)社會文明了，發(fā)展了，一絲不掛地滿大街晃悠，不是神經(jīng)病就是擾亂社會。因此，內(nèi)衣是必須要穿的，社保也是必須要有的。或許這個(gè)比喻不是很恰當(dāng)，但社保的重要性和必要性可見一斑。

　　隨著社保地位的凸顯，各地對社保的規(guī)定也如雨后春筍，破土而出，進(jìn)一步明確了社保的地位，社保社保的繳納強(qiáng)制規(guī)定為用人單位與勞動者的義務(wù)。隨著社保制度的不斷完善，社保水平的不斷提升，社會上對于我國社保制度的爭論愈來愈多。近期，人民日報(bào)“求證”欄目推出社保和養(yǎng)老保險(xiǎn)系列調(diào)查，將社保推向了輿論的風(fēng)口浪尖，社保再一次躍入大眾的眼球，成為大家關(guān)注的焦點(diǎn)。

　　如何評價(jià)一國的社會保險(xiǎn)制度？參加社會保險(xiǎn)有沒有必要？社會保險(xiǎn)對企業(yè)、勞動者而言，是一種保障還是加注在其上的一種負(fù)擔(dān)？是被劃入支出范圍的成本還是被劃入資產(chǎn)范疇的資本？面對愈演愈烈的輿論壓力，我國的社保又將何去何從？

　　在日常的工作中，經(jīng)常會碰到這樣一些問題：“我們單位有員工說不要繳納社保，員工覺得本來工資收入就一般，現(xiàn)在還要繳納社保，自己感覺又享受不到，如果單位一定要繳的話，就想走人了，如果公司與員工簽一個(gè)協(xié)議，關(guān)于不繳納社保是員工自己申請的，這樣操作有沒有風(fēng)險(xiǎn)？”“公司員工數(shù)量龐大，以現(xiàn)在這個(gè)水平繳納社保對公司的員工成本壓力很大，現(xiàn)在公司與員工協(xié)商，少繳或不繳社保，員工個(gè)人應(yīng)繳而沒繳的部分，公司直接發(fā)給員工，員工也同意，如果我們公司訂立下這樣的協(xié)議，是不是可以？”諸如此類的問題，時(shí)不時(shí)地就會進(jìn)入我們的咨詢范疇。從這些問題上來看，不論是企業(yè)也好，員工也罷，貌似都不是很樂意繳納社保。企業(yè)覺得，承擔(dān)的社保繳納義務(wù)過重，企業(yè)成本加劇，不利于公司規(guī)模的擴(kuò)大，同時(shí)員工并沒有得到看得到的好處；員工認(rèn)為，面對不斷提高的繳保比例，不斷飆升的物價(jià)指數(shù)，對于工資平平的大多數(shù)勞動者來說，與其參加社保，未雨綢繆，且不論將來自己能不能享受的到，還不如實(shí)實(shí)在在將錢拿在手里來的實(shí)際，來的踏實(shí)。

　　社保到底是什么？它在我國扮演著怎樣的角色？在日常工作中，我們又應(yīng)該如何看待社保呢？

　　四方觀點(diǎn)：

　　從政府角度來看，社保是一種公共保障，不僅能夠提高我國公共服務(wù)水平，更重要的是可以保障勞動者老有所養(yǎng)、老有所依，能夠保證勞動者病可就醫(yī)、醫(yī)可報(bào)銷，能夠保護(hù)勞動者工傷、失業(yè)時(shí)的權(quán)益，甚至可以人性化地照顧到未就業(yè)配偶的生育醫(yī)療問題?？偠灾?，社保有利于提高公共保障水平，有利于民生社稷，有利于社會穩(wěn)定，有利于構(gòu)建和諧、文明的社會，符合我國人民的需求，符合我國社會的發(fā)展。那么，社保真的有政府鼓吹的如此無所不能？大家都應(yīng)該削尖了頭往里投嗎？

　　從企業(yè)角度來看，我們這里講到的企業(yè)主要是盈利性企業(yè)，但不特指該類企業(yè)。一般，作為企業(yè)的管理層，往往注重如何讓企業(yè)盈利，如何讓企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，如何在市場占據(jù)一席之地……諸如此類，關(guān)系企業(yè)長期生存的大事?；诖?，面對競爭壓力的加劇，金融危機(jī)的影響，企業(yè)在不斷提升整體硬件、軟件實(shí)力的同時(shí)，想方設(shè)法地降低成本。原材料等硬性成本不可降，企業(yè)便轉(zhuǎn)向人力成本。面對招工難，薪酬被上漲的背景下，企業(yè)開始認(rèn)真審視高比例的社保繳納。社保成了壓死駱駝的那根稻草。于是，在員工同意或其他途徑下，企業(yè)開始尋求替代辦法，甚至不惜違法不繳或少繳社保。那么，社保真的如企業(yè)看到的這般不堪？僅僅是一種沉重的負(fù)擔(dān)？

　　從學(xué)界角度來看，這里以諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主薩繆爾森的見地為例。薩繆爾森早年曾經(jīng)撰文指出“社會保險(xiǎn)是運(yùn)行良好的龐氏騙局。社會保險(xiǎn)制度的美好指出就在于其統(tǒng)計(jì)學(xué)角度的不合理性。每個(gè)達(dá)到退休年齡的人都可以享受遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過他自己付出的養(yǎng)老金待遇——這是由于國內(nèi)生產(chǎn)總是以復(fù)利的形式增長，而在我們看不到的未來也仍將如此增長。在人口不斷增加的情況下，年輕人總是比老年人多……”那么社保真的如其所講的僅僅是一個(gè)完美的騙局？僅僅因?yàn)檫\(yùn)行的不錯(cuò)才沒有被大眾識破？

　　從勞動者角度來看，社保的繳納讓自己的實(shí)際收入以肉眼可見的方式減少了，而社保的待遇不一定每個(gè)人都可以享受到，不僅僅因?yàn)樯绫Ｏ硎苡幸欢ǖ臈l件限制，更主要是對于未知的將來，誰又能預(yù)測到什么呢？何況現(xiàn)在，并不是所有的符合條件的勞動者都在繳保，也不是所有的符合條件的勞動者都享受相當(dāng)?shù)拇觯皇撬械膭趧诱咴谏绫Ｉ系母冻雠c回報(bào)是相當(dāng)?shù)?。加之?dāng)下，不少地方出臺政策延緩?fù)诵荩娱L繳保年限，嚴(yán)格繳保要求。勞動者對社保的期望值愈來愈低，繳保的積極性不斷下滑，對社保的不滿情緒日益高漲。很多人都認(rèn)為社保是國家強(qiáng)加在自己身上的負(fù)擔(dān)，不繳或少繳社保成為大家的選擇。那么，社保真的如勞動者感受的是一種負(fù)擔(dān)嗎？

　　勞達(dá)觀點(diǎn)：

　　對于社保，要認(rèn)準(zhǔn)其定位，給社保一個(gè)明確的“身份”，我想沒有人能夠給出一個(gè)能為所有人接受的答案。從上的例舉來看，站在不同的利益角度的人群，總有不同的理解與見地。這里我們立足企業(yè)和勞動者，來透視、分析我國社保的定位。

　　從“四方觀點(diǎn)”的闡述中，我們不難發(fā)現(xiàn)企業(yè)和勞動者有一個(gè)共同點(diǎn)：一致認(rèn)為社保是一個(gè)沉重的負(fù)擔(dān)，想方設(shè)法地不繳或少繳。有些勞動者甚至提出“要繳社保的，我就不干了”的不理智要求。其實(shí)，且不論社保待遇是否可以享受到還是個(gè)未知數(shù)，就當(dāng)下對于一般的勞動者和一般的企業(yè)，特別是勞動力密集型的企業(yè)，每個(gè)月支出一筆不小的費(fèi)用，難怪有那么多逃保的現(xiàn)象了。如此看來，社保真的就是一種可怕的“成本”！真是如此嗎？我看未必！在這里，我們通過分析社保，來證實(shí)社保更類似一種“資本”，而非簡單的“成本”支出。

　　社保，全稱社會保險(xiǎn)，是一種保險(xiǎn)或保障機(jī)制，幫助公民面對某些社會風(fēng)險(xiǎn)如：失業(yè)、疾病、事故、衰老、死亡等，或是保障基本的生活資源如：醫(yī)療等。社保的保險(xiǎn)對象是特定的，范圍僅限于職工，不包括其他社會成員。社會保險(xiǎn)，是以勞動領(lǐng)域中存在風(fēng)險(xiǎn)以及存在勞動者為客觀基礎(chǔ)；社保的主體是勞動者和用人單位；社保的存在是為了維持勞動力的再生產(chǎn)；保險(xiǎn)基金的來源是用人單位和勞動者的繳費(fèi)以及財(cái)政的支持。這也是為什么本文會立足勞動者和企業(yè)兩個(gè)特殊視角的原因。

　　眾所周知，對于職工而言，社保即通常所說的“五險(xiǎn)”，具體是指：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。其中工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，繳費(fèi)義務(wù)方僅企業(yè)一方；養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)的繳費(fèi)義務(wù)有職工和用人單位共同按比例承擔(dān)。這里我們就以這五險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，對社保做簡單分析。

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)是勞動者在達(dá)到法定退休年齡退休后，從政府和社會得到的一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、物質(zhì)幫助和服務(wù)的一項(xiàng)社會保險(xiǎn)制度。個(gè)人與所在單位依法參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行了養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)義務(wù)（個(gè)人繳費(fèi)至少滿15年），在個(gè)人達(dá)到法定退休年齡后，辦理了退休手續(xù)，就可以從社保中心領(lǐng)取由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成的養(yǎng)老金了（這是由我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施的是個(gè)人賬戶和社會統(tǒng)籌相結(jié)合的混合財(cái)務(wù)制度決定的）。養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的享受，并不及時(shí)，具有一定的滯后性，這使得不少勞動者抱怨不斷，畢竟誰知道自己能不能有有機(jī)會享受，如果享受了，又能享受多久，享受多少，跟自己付出的成不成正比，種種擔(dān)憂困擾著勞動者個(gè)人，對于這種不在目力所及范圍內(nèi)的未知，讓很多人不得不憂心忡忡。網(wǎng)上甚至有評論說“生命不息，繳保不止；生命已息，繳保仍續(xù)”。雪上加霜的是，物價(jià)水平的上漲，在當(dāng)下又有很多地方開始討論并制定延遲退休的政策，這使得勞動者不得不去衡量養(yǎng)老保險(xiǎn)的保值性和價(jià)值性。對于用人單位而言，養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇貌似與其沒有必然聯(lián)系，無非彰顯了一個(gè)企業(yè)的人文關(guān)懷，體現(xiàn)企業(yè)文化。作為對員工的福利，很多企業(yè)更樂意以職工看得見的方式進(jìn)行，這樣更容易得到更多職工的理解和認(rèn)可。

　　其實(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)是對未來的一個(gè)投資，是對未來保障的一個(gè)買單。且不看新聞報(bào)道中宣稱的“參加養(yǎng)老保險(xiǎn)比銀行儲蓄更劃算”，從實(shí)際分析來看，對于勞動者而言，養(yǎng)老保險(xiǎn)是使得自己老有所養(yǎng)的一條捷徑，而且是一條比較有保障的捷徑，畢竟社保背后是國家，不論選擇何種未來的投資方式，都沒有養(yǎng)老保險(xiǎn)這種由政府兜底的方式來的更有保障，更有底氣。或許你會說，我投了，但我看不到??？何況我活不到那個(gè)時(shí)候也不一定呀？OK，這種投資本來就是為未來買單，如果當(dāng)下就可以看到，那就是為當(dāng)下買單了，現(xiàn)在能參考的就是已經(jīng)在享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的那一代人了。何況你既然不知道自己能不能活到享受待遇的那個(gè)年齡，那你同樣不知道就不能呀？也就是說，享受這個(gè)事，本來就是未知數(shù)，誰能未卜先知呢？但可以肯定的是，只要你參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)，等你年老的時(shí)候，至少有一個(gè)生活的保障，這是毋庸置疑的。也就是說，養(yǎng)老保險(xiǎn)成了勞動者未來生活的一種“資本”。而且就算自己活不到享受的那個(gè)時(shí)候，個(gè)人賬戶的不是同樣可以繼承？也就是說，員工本人并沒有實(shí)質(zhì)性的虧損之說了。對于企業(yè)而言，企業(yè)可能會說，我又享受不到待遇，只是純粹支出，那不就是成本了嗎？但換個(gè)角度思考，為員工投保，讓員工感受到企業(yè)的文化，企業(yè)的關(guān)懷，不是更能激發(fā)勞動者的積極性，為企業(yè)創(chuàng)造更多的業(yè)績，這樣不就讓養(yǎng)老保險(xiǎn)這個(gè)所謂的企業(yè)成本轉(zhuǎn)化成企業(yè)的一種投資，一種資本？或許企業(yè)還會說，激勵(lì)員工有很多種方法啊，社保這種員工自己也要掏錢，員工不一定會喜歡呀？真是如此嗎？非也。勞動者辛苦工作，不就是為了自己做不動的時(shí)候可以衣食無憂，可以活得更有尊嚴(yán)嗎？那么這種為未來投資，為未來積累資本的方式，不正合勞動者心意嗎？

　　如此看來，養(yǎng)老保險(xiǎn)，不論是對企業(yè)還是對勞動者個(gè)人，都是一種可預(yù)期的“資本”。　　醫(yī)療保險(xiǎn)

　　醫(yī)療保險(xiǎn)是根據(jù)財(cái)政、企業(yè)和個(gè)人的承受能力所建立的保障職工基本醫(yī)療需求的社會保險(xiǎn)制度。醫(yī)療保險(xiǎn)制度是一種隨收即付制的保障制度，即你今天繳納了，明兒就可以享受到待遇。因此，醫(yī)療保險(xiǎn)作為一種“資本”并不難理解。對于勞動者本人而言，參加醫(yī)療保險(xiǎn)無非是為自己生病看病做投資，保證自己將來有錢看病，看得起??；對于用人單位而言，不僅是一種激勵(lì)員工的機(jī)制，更可以保證勞動者能及時(shí)看病，否則員工長期病假，一個(gè)兩個(gè)公司還好應(yīng)付，要是季節(jié)性疾病，一倒一大片的，企業(yè)不就只能關(guān)門大吉、修養(yǎng)生息去了。因此，企業(yè)為職工繳納醫(yī)療保險(xiǎn)，是在為保證勞動力的持續(xù)性投資。

　　就此看來，醫(yī)療保險(xiǎn)，對于企業(yè)以及勞動者個(gè)人而言，同樣是一種可預(yù)期的“資本”。

　　工傷保險(xiǎn)

　　工傷保險(xiǎn)也稱為職業(yè)傷害保險(xiǎn)。勞動者由于工作原因并在工作過程中受以外傷害，或因接觸粉塵、放射線、有毒有害物質(zhì)等職業(yè)危害因素引起職業(yè)病后，由國家和社會給負(fù)傷、致殘者以及死亡者生前供養(yǎng)親屬提供必要物質(zhì)幫助。工傷保險(xiǎn)作為“資本”同樣無可厚非。對于企業(yè)而言，特別是事故高發(fā)性行業(yè)，為員工參加工傷保險(xiǎn)無疑是明智之舉。因?yàn)楦鶕?jù)我國《社會保險(xiǎn)法》以及《工傷保險(xiǎn)條例》的相關(guān)規(guī)定，我們不難看到，工傷保險(xiǎn)基金在工傷發(fā)生后所發(fā)揮的重要作用。而且?guī)缀醺鞯氐姆啥加幸?guī)定，如果企業(yè)沒有為員工繳納工傷保險(xiǎn)的，由工傷保險(xiǎn)基金承擔(dān)的費(fèi)用也有企業(yè)自行承擔(dān)。那么請問，是發(fā)生工傷后的費(fèi)用數(shù)額大呢還是日常工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)數(shù)額大？或許你會講，一個(gè)是一次性的，一個(gè)是長久性的，而且工傷的發(fā)生本就有著機(jī)率性、偶然性，并不必然。這沒有錯(cuò)。但是這存在爭議嗎？不存在。與其事故發(fā)生后，沒有承擔(dān)方，不如未雨綢繆，為未知先鋪好路。因此，工傷保險(xiǎn)成為企業(yè)為發(fā)展過程中事故發(fā)生的一個(gè)投保，一種費(fèi)用承擔(dān)的投資，成為一種“資本”。對于勞動者個(gè)人而言，首先繳保不存在問題，因?yàn)楸旧砭筒怀袚?dān)繳保責(zé)任；其次在事故發(fā)生后，可以保障自己的合法利益，甚至是在傷殘或死亡后，為自己也為自己撫養(yǎng)的家人，提供一個(gè)保障。因此，就勞動者來看，工傷保險(xiǎn)絕對是一種“資本”的體現(xiàn)，一種對風(fēng)險(xiǎn)防范的“資本”。

　　簡言之，工傷保險(xiǎn)，對于企業(yè)和勞動者個(gè)人，依舊扮演著“資本”的角色。

　　失業(yè)保險(xiǎn)

　　失業(yè)保險(xiǎn)是指國家通過立法強(qiáng)制實(shí)行的，由社會集中建立基金，對因失業(yè)而暫時(shí)中斷生活來源的勞動者提供物質(zhì)幫助的制度。失業(yè)保險(xiǎn)，保證了勞動者非因本人意愿中斷就業(yè)后有一定的生活來源。確保其在失業(yè)狀態(tài)下不至于太拮據(jù)。這不就使失業(yè)保險(xiǎn)成為“失業(yè)狀態(tài)下的保護(hù)傘”，成為該狀態(tài)下的支出源，成為一種理所當(dāng)然的“資本”。對于企業(yè)而言，失業(yè)保險(xiǎn)的繳納，確保員工非因本人意愿狀態(tài)下失業(yè)后有一個(gè)保障，保證員工在客觀情況變遷下有一個(gè)“買單者”，成為失業(yè)狀態(tài)下的“資本”積累。

　　總而言之，失業(yè)保險(xiǎn)，同樣很好地扮演著“資本”的角色，在企業(yè)和勞動者個(gè)人中。

　　生育保險(xiǎn)

　　生育保險(xiǎn)是針對生育行為的勝利特點(diǎn)，根據(jù)法律規(guī)定，在職女性因生育子女而導(dǎo)致勞動者暫時(shí)中斷工作、失去正常收入來源時(shí)，由國家或社會提供的物質(zhì)幫助。生育保險(xiǎn)作為“資本”對于勞動者個(gè)人而言，很容易理解。因?yàn)?，生育保險(xiǎn)，勞動者本人并不負(fù)繳費(fèi)義務(wù)。此外，在生育狀態(tài)下，又可享受生育醫(yī)療費(fèi)和生育津貼。這樣看來，生育保險(xiǎn)不正是特殊階段下的一個(gè)“資本”庫嗎？對企業(yè)而言，生育保險(xiǎn)作為“資本”也很容易理解。因?yàn)樵谏陂g，一般有生育津貼就沒有工資了。也就是說員工不可能拿雙份。有了生育保險(xiǎn)，員工在生育這個(gè)特殊階段，公司可以節(jié)省一大筆成本。也就是說，生育保險(xiǎn)是公司為特殊階段的一個(gè)投資，成為特殊階段的一種可支出的“資本”。生育保險(xiǎn)還有一個(gè)比較人性化的規(guī)定，那就是對于參保員工的未就業(yè)配偶也可以享受生育醫(yī)療費(fèi)的一個(gè)待遇。換句話說，生育保險(xiǎn)，一方投資，多方受益，以一換眾，是“資本”最大化的表現(xiàn)之一。

　　由此得出，生育保險(xiǎn)，不論是對企業(yè)還是勞動者個(gè)人，亦是一種“資本”。

　　通過對社保五個(gè)組成部分的分析，我們可以很明確地得到這樣一個(gè)結(jié)論：對于社保的定位，更應(yīng)該在“資本”這個(gè)位置上而非“成本”?；蛟S社保待遇的享受存在一個(gè)機(jī)率性、未知性，但可以肯定的是，通過社保，你買了未知的單。用當(dāng)下的費(fèi)用，為未來積累資本，這是社保的一大特色。因此，不論是企業(yè)還是個(gè)人，都應(yīng)該自覺投保，不要為了當(dāng)下的芝麻丟棄了未來的西瓜！

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