咨詢工程師考試《現(xiàn)代咨詢方法與實務(wù)》重點內(nèi)容（十七）

　　借款償還期

　　1.財務(wù)計劃現(xiàn)金流量的分析與評價。應(yīng)編制財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表，同時也可以編制一些輔助報表，如資金來源與運(yùn)用表，借款償還計劃表，股利分配計劃表，外匯流量表。

　　2.財務(wù)計劃資產(chǎn)負(fù)債的分析和評價。一般通過編制資產(chǎn)負(fù)債表來進(jìn)行。根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)可以計算資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等指標(biāo)。這些指標(biāo)可用于評價資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金收支風(fēng)險及債務(wù)清償能力。

　?。?）資產(chǎn)負(fù)債率。是指企業(yè)一定時期負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。

　　其計算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）×100%資產(chǎn)負(fù)債率表示企業(yè)總資產(chǎn)中有多少是通過負(fù)債得來的，是評價企業(yè)負(fù)債水平的綜合指標(biāo)。適度的資產(chǎn)負(fù)債率既能表明企業(yè)投資人、債權(quán)人的風(fēng)險較小，又能表明企業(yè)經(jīng)營安全、穩(wěn)健、有效，具有較強(qiáng)的融資能力。國際上公認(rèn)的較好的資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)是60%.

　?。?）流動比率。流動比率是企業(yè)一定時期流動資產(chǎn)同流動負(fù)債的比率。

　　其計算公式為：流動比率＝（流動資產(chǎn)/流動負(fù)債）×100%流動比率衡量企業(yè)資金流動性的大小，考慮流動資產(chǎn)規(guī)模與負(fù)債規(guī)模之間的關(guān)系，判斷企業(yè)短期債務(wù)到期前，可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金用于償還流動負(fù)債的能力。該指標(biāo)越高說明償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)；但該指標(biāo)過高，說明企業(yè)資金利用效率低，對企業(yè)的運(yùn)營也不利。國際公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)比率是200%.

　?。?）速動比率。速動比率是企業(yè)一定時期的速動資產(chǎn)同流動負(fù)債的比率，其計算公式為：速動比率＝（速動資產(chǎn)/流動負(fù)債）×100%速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨速度比率越高，說明償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)。

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