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2015一建建設(shè)工程知識(shí)點(diǎn):現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理
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一、現(xiàn)金管理的目標(biāo)
企業(yè)置存現(xiàn)金的原因,主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。交易性需要是指滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。預(yù)防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付。投機(jī)性需要是指置存現(xiàn)金用于不尋常的購(gòu)買機(jī)會(huì)。
企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金,將不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開(kāi)支,使企業(yè)蒙受損失。企業(yè)由此而造成的損失,稱之為短缺現(xiàn)金成本。如果企業(yè)置存過(guò)量的現(xiàn)金,又會(huì)因這些資金不能投入周轉(zhuǎn)無(wú)法取得盈利而遭受另一些損失。企業(yè)便面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過(guò)量?jī)煞矫娴耐{。企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo),就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇,以獲取最大的長(zhǎng)期利益。
二、現(xiàn)金收支管理
現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率,為達(dá)到這一目的,應(yīng)當(dāng)注意做好以下幾方面工作
1.力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步。企業(yè)要盡量使其現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致,這樣可以使其持有的交易性現(xiàn)金余額降低到最低水平。
2.使用現(xiàn)金浮游量。從企業(yè)開(kāi)出支票,到收票人收到支票并存入銀行,至銀行將款項(xiàng)劃出企業(yè)賬戶,中間需要一段時(shí)間?,F(xiàn)金在這段時(shí)間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。在這段時(shí)間里,企業(yè)已開(kāi)出了支票,但仍可動(dòng)用在活期存款賬戶上的這筆資金。不過(guò),在使用浮游量時(shí)要控制好時(shí)間,以免發(fā)生銀行存款的透支。
3.加速收款。主要是指縮短應(yīng)收賬款的時(shí)間。企業(yè)要在如何利用應(yīng)收賬款吸引客戶又縮短收款時(shí)間之間找到平衡點(diǎn),實(shí)施妥善的收賬策略。
4.推遲應(yīng)付款的支付。企業(yè)應(yīng)在不影響自己信譽(yù)的前提下盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期,充分利用供貨方提供的信用優(yōu)惠。
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