09年造價工程師輔導：工程項目風險及其管理程序（二）

　　3．按照工程項目的進展階段劃分

　　包括項目建設(shè)階段的風險、項目試生產(chǎn)階段的風險和項目生產(chǎn)經(jīng)營階段的風險。

　　（1）項目建設(shè)階段的風險。項目建設(shè)階段的風險是從項目正式動工建設(shè)開始計算的。項目動工建設(shè)之后，大量的資金投入到購買工程用地、購買工程設(shè)備、支付工程施工費用當中，貸款的利息也由于項目還未產(chǎn)生任何收入而計入資本成本。從貸款銀行和投資者的角度，在這一階段隨著資金的不斷投人，項目的風險也隨之增加，在項目建設(shè)完工時項目的風險也達到或接近了最高點

　　利用不同形式的建設(shè)工程合同，可以影響項目建設(shè)期風險的變化，有可能將項目建設(shè)期的部分風險由業(yè)主轉(zhuǎn)移給工程承包公司。建設(shè)工程合同的一個極端是固定價格、固定工期的“交鑰匙”合同，另一個極端是“實報實銷”合同，在兩者之間又有多種中間類型的合同形式。在“交鑰匙”合同中，項目建設(shè)的控制權(quán)和建設(shè)期風險全部由工程承包公司承擔；而在“實報實銷”合同中，項目建設(shè)期風險及項目控制權(quán)全部落在項目的投資者身上。

　?。?）項目試生產(chǎn)階段的風險。項目試生產(chǎn)階段的風險仍然是很高的，即使這時項目建成投產(chǎn)，但如果項目不能按照原定的成本計劃生產(chǎn)出符合質(zhì)量的產(chǎn)品，也就意味著項目現(xiàn)金流量的分析和預測是不正確的，項目有可能產(chǎn)生不出足夠的現(xiàn)金流量支付生產(chǎn)費用和償還債務(wù)。

　　（3）項目生產(chǎn)經(jīng)營階段的風險。項目進入正常的運轉(zhuǎn)后，如果項目可行性研究報告中的假設(shè)條件符合實際情況，項目應該產(chǎn)生出足夠的現(xiàn)金流量支付生產(chǎn)經(jīng)營費用，償還債務(wù)，并為投資者提供理想的收益。這一階段的項目風險主要表現(xiàn)在生產(chǎn)、市場、金融以及其他一些不可預見因素方面。

　　4．按項目風險的可控制性劃分

　　包括項目的核心風險和項目的環(huán)境風險。

　?。?）項目的核心風險。是指與項目建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營管理直接有關(guān)的風險，這類風險是項目投資者在項目建設(shè)或生產(chǎn)經(jīng)營過程中無法避免而且必須承擔的風險，同時也是投資者應該知道如何去管理和控制的風險。因此，項目的核心風險亦稱為可控制風險。

　　（2）項目的環(huán)境風險。是指項目的生產(chǎn)經(jīng)營由于受到超出企業(yè)控制范圍的經(jīng)濟環(huán)境變化的影響而遭受到損失的風險。這類風險企業(yè)無法控制，并在很大程度上也無法準確地預測，因而項目的環(huán)境風險也被稱為項目的不可控制風險。

　　（二）工程項目風險管理程序

　　風險管理是一個確定和度量項目風險，以及制定、選擇和管理風險處理方案的過程。其目標是通過風險分析減少項目決策的不確定性，以便決策更加科學，以及在項目實施階段，保證目標控制的順利進行，更好地實現(xiàn)工程項目的質(zhì)量、進度和造價目標。工程項目的風險管理主要包括以下幾個環(huán)節(jié)。

　　1．目標的建立。

　　風險管理的目標是選擇最經(jīng)濟和有效的方法使風險成本最小，它可以分為損失前的管理目標和損失后的管理目標，前者想方設(shè)法減少和避免損失的發(fā)生；而后者是在損失一旦發(fā)生后，盡可能減少直接損失和間接損失，使其盡快恢復到損失前的狀況。

　　2．風險的識別。

　　要對付風險，首先必須先識別風險。針對不同項目性質(zhì)、規(guī)模和技術(shù)條件，風險管理人員根據(jù)自身的知識、經(jīng)驗和豐富信息資料，選擇多種方法和途徑，盡可能全面地辨識出所面臨的各種風險，并加以分類。

　　3．風險分析和評價。

　　是對工程項目風險發(fā)生概率及嚴重程度進行定量化分析和評價的過程。

　　4．規(guī)劃并決策。

　　對項目風險進行識別和分析之后，就應該對各種風險管理對策進行規(guī)劃，并根據(jù)項目風險管理的總體目標，就處理項目風險的最佳對策組合進行決策。一般而言，風險管理有三種對策：風險控制、風險保留和風險轉(zhuǎn)移。

　　5．計劃實施。

　　當風險管理者對各種風險管理對策作出選擇之后，必須制訂具體的計劃，如安全計劃、損失控制計劃、應急計劃等，并付諸實施；以及在選擇購買工程保險時，確定恰當?shù)乃胶秃侠淼谋ＹM，選擇保險公司等。

　　6．檢查和總結(jié)。

　　通過檢查和總結(jié)，可以使風險管理者及時發(fā)現(xiàn)偏差、糾正錯誤、減少成本：控制計劃的執(zhí)行，調(diào)整工作方法；總結(jié)經(jīng)驗，提高風險管理水平。

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