2015年監(jiān)理工程師：資金使用計(jì)劃的編制

投資控制的目的是為了確保投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，監(jiān)理工程師必須編制資金使用計(jì)劃，合理地確定投資控制目標(biāo)值。如果沒有明確的投資控制目標(biāo)，就無法進(jìn)行項(xiàng)目投資實(shí)際支出值與目標(biāo)值的比較，不能進(jìn)行比較也就不能找出偏差，不知道偏差程度，就會使控制措施缺乏針對性。

（一）投資目標(biāo)的分解

編制資金使用計(jì)劃過程中最重要的步驟，就是項(xiàng)目投資目標(biāo)的分解。根據(jù)投資控制目標(biāo)和要求的不同，投資目標(biāo)的分解可以分為按投資構(gòu)成、按子項(xiàng)目、按時(shí)間分解三種類型。

1．按投資構(gòu)成分解的資金使用計(jì)劃

2．按子項(xiàng)目分解的資金使用計(jì)劃

3．按時(shí)間進(jìn)度分解的資金使用計(jì)劃

（二）資金使用計(jì)劃的形式

1．按子項(xiàng)目分解得到的資金使用計(jì)劃表

在完成工程項(xiàng)目投資目標(biāo)分解之后，接下來就要具體的分配投資，編制工程分項(xiàng)的投資支出計(jì)劃，從而得到詳細(xì)的資金使用計(jì)劃表。其內(nèi)容一般包括：（1）工程分項(xiàng)編碼；（2）工程內(nèi)容；（3）計(jì)量單位；（4）工程數(shù)量；（5）計(jì)劃綜合單價(jià)；（6）本分項(xiàng)總計(jì)。

2．時(shí)間——投資累計(jì)曲線

通過對項(xiàng)目投資目標(biāo)按時(shí)間進(jìn)行分解，在網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃基礎(chǔ)上，可獲得項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的橫道圖。并在此基礎(chǔ)上編制資金使用計(jì)劃。其表示方式有兩種：一種是在總體控制時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上表示；另一種是利用時(shí)間——投資曲線（S形曲線）表示。

時(shí)間——投資累計(jì)曲線的繪制步驟如下：

（1）確定工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，編制進(jìn)度計(jì)劃的橫道圖；

（2）根據(jù)每單位時(shí)間內(nèi)完成的實(shí)物工程量或投入的人力、物力和財(cái)力，計(jì)算單位時(shí)間（月或旬）的投資，在時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上按時(shí)間編制投資支出計(jì)劃；

（3）計(jì)算規(guī)定時(shí)間t計(jì)劃累計(jì)完成的投資額；

（4）按各規(guī)定時(shí)間的Qt值，繪制S形曲線。

3．綜合分解資金使用計(jì)劃表

將投資目標(biāo)的不同分解方法相結(jié)合，會得到比前者更為詳盡、有效的綜合分解資金使用計(jì)劃表。綜合分解資金使用計(jì)劃表一方面有助于檢查各單項(xiàng)工程和單位工程的投資構(gòu)成是否合理，有無缺陷或重復(fù)計(jì)算；另一方面也可以檢查各項(xiàng)具體的投資支出的對象是否明確和落實(shí)，并可校核分解的結(jié)果是否正確。

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