2015年監(jiān)理工程師：流動(dòng)資金估算

流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動(dòng)資金估算一般是參照現(xiàn)有同類企業(yè)的狀況采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，個(gè)別情況或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

（一）分項(xiàng)詳細(xì)估算法

對計(jì)算流動(dòng)資金需要掌握的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債這兩類因素應(yīng)分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為簡化計(jì)算，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款這三項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款這項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行估算。

（二）擴(kuò)大指標(biāo)估算法

（1）按建設(shè)投資的一定比例估算。

（2）按經(jīng)營成本的一定比例估算。

（3）按年銷售收入的一定比例估算。

（4）按單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的比例估算。

流動(dòng)資金一般在投產(chǎn)前開始籌措。在投產(chǎn)第一年開始按生產(chǎn)負(fù)荷進(jìn)行安排，其借款部分按全年計(jì)算利息。流動(dòng)資金利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。項(xiàng)目計(jì)算期末回收全部流動(dòng)資金。

責(zé)任編輯：lala

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發(fā)布：2007-07-03 10:36 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關(guān)閉]

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