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一級建造師《建設工程經濟》復習資料整理(1)
1、現(xiàn)金流量:考察整個期間各點CO流出、CI流入
2、現(xiàn)流量表:流入/流出/凈流量組成,財務流量表用于財務評價
3、財務現(xiàn)金流量表按評價角度分:項目、資本金、投資各方、項目增量、資本金增量
4、項目財務現(xiàn)金流量表:從融資前的角度設置,項目所需總投資為計算基礎,可計算財務內部益率、財務凈現(xiàn)值、投資回收期,可考察項目盈利能力?,F(xiàn)金流入:銷售收入、回收固定資產余值、回收流動資金;現(xiàn)金流出:建設投資(不含建設期利息)、流動資金、經營成本、銷售稅、增值稅;凈現(xiàn)金流量;累計凈現(xiàn)金流量。
5、資本金表:從項目法人(投資者整體)出發(fā),資本金為計算基礎,借款本金和利息為流出,計算資本金內部收益率,反映投資者權益投資的獲利能力。流入:銷售收入、回收固資余值、回收流動資金;流出:資本金、借款本金償還、利息支付、經營成本、銷售稅、增值稅、所得稅;凈流量
6、投資各方表:從各個投資者角度出發(fā),以投資者的出資額為計算基礎,計算投資各方收益率。流入:股利分配、資產處置收益分配、租賃費收入、技術轉讓費收入、其他現(xiàn)金流入;流出:股權投資、租賃資產支出、其他現(xiàn)金流出;凈現(xiàn)金流量
7、項目增量表:對既有法人項目,按有項目無項目對比的增量現(xiàn)金流量,計算財務內部益率、財務凈現(xiàn)值、投資回收期,考察項目盈利能力。有項目現(xiàn)金流入:銷售收入、回收固資余值、回收流動資金;有項目現(xiàn)金流出:建設投資(不含建設期利息)、流動資金、銷售稅、增值稅;有項目掐現(xiàn)金流量;無項目凈流量;增量凈流量;累計增量凈流量
8、資本金增量表:對既有法人項目,以資本金增量作為計算基礎,用于計算既有法人項目資本金增量內部收益率。有項目流入:銷售收入、回固資余值、回收流金;有項目流出:資本金、本金償還、利息支付、經營成本、銷售稅、增值稅、所得稅;有項目凈流量;無項目凈流量;增量凈流量
9、銷售收入:投產后各年銷售產品,=產品銷售量(勞務量)*單價;多種的應分別計算,不便分類的按折算標準的
10、投資:達到預期收益價值的墊付行為。項目總投資是建設投資和流動資金之和。建設投資包括:建筑工程費、設備購置費、安裝工程費、建設期利息、其他費用、預備費。流動資金:維持生產的全部周轉資金,=流動資產-流動負債?;厥展藤Y余值在期末收回,流動資金在壽命期結束時收回。
11、經營成本:由于生產和銷售實際發(fā)生的現(xiàn)金支出。
12、稅金:銷售收入中扣:增值、營業(yè)、消費、城維建、教育附加、資源;計入總成本費用中:房產、土地使用、車船使用、印花;計入建設投資的投資方向調節(jié)稅;利潤中扣的所得稅。
增值稅:銷售收入和成本估算均含。
如有減免稅費優(yōu)惠,應說明政策、減免方式依據、減免金額
13、流量圖:橫軸為時間,箭線現(xiàn)金流量,上方流入/收益,下方流出/費用
14、箭線/橫軸交點為流量發(fā)生時間末
15、流量三要素:大小、方向、作用點
16、年名義利率<年有效利率
17、項目經濟評價:財務、國民經濟
18、財務評價指標:靜態(tài)、動態(tài)
19、靜態(tài):特點計算簡單,對方案粗略評價,對短期投資、逐年收益大致相等的項目;動態(tài):不同方案經濟比較,反映方案在未來時期的發(fā)展變化。
20、靜態(tài)分:投資收益率(總投資收益率、總投資利潤率)、靜態(tài)投資回收期、償債能力(借款償還期、利息備付率、償債備付率);動態(tài)分:財務內部收益率、動態(tài)回收期、財務凈現(xiàn)值、財務凈現(xiàn)值率。
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