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出納業(yè)務(wù)術(shù)語:坐支
什么是坐支
所謂“坐支”,是指企事業(yè)單位和機關(guān)團體從本單位的現(xiàn)金收人中直接用于現(xiàn)金支出。
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,開戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位的現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收人中直接支出(即坐支)。這主要是因為坐支使銀行無法準確掌握各單位的現(xiàn)金收入來源和支出用途;干擾開戶銀行對各單位現(xiàn)金收付的管理,擾亂國家金融秩序,因此坐支現(xiàn)金是違反財經(jīng)紀律的行為,會受到財經(jīng)紀律的處罰。
坐支的相關(guān)規(guī)定
坐支也不是一律都禁止的。按照規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊因特殊需要確實需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先向開戶銀行提出申請,說明申請坐支的理由、用途和每月預計坐支的金額,然后由開戶銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行審查,核定開戶單位的坐支范圍和坐支限額。按規(guī)定,企業(yè)可以在申請庫存現(xiàn)金限額申請批準書內(nèi)同時申請坐支,說明坐支的理由、用途和金額,報開戶銀行審查批準,也可以專門申請批準。
按照有關(guān)規(guī)定,允許坐支的單位主要包括:
1、基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位,向個人收購支付的款項。
2、郵局以匯兌收入款支付個人匯款。
3、醫(yī)院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。
4、飲食店等服務(wù)行業(yè)的營業(yè)找零款項等。
5、其他有特殊情況而需要坐支的單位。
單位應(yīng)嚴格按照開戶銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現(xiàn)金,不得超過該范圍和限額,并在單位的現(xiàn)金帳上如實加以反映。為便于開戶銀行監(jiān)督開戶單位的坐支情況,坐支單位應(yīng)定期向銀行報送坐支金額和使用情況。
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