出納崗位工作流程（二）

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　　二、銷(xiāo)售費(fèi)用崗工作流程

　?。ㄒ唬┎块T(mén)日常費(fèi)用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)）——→編制記賬憑證

　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款   ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　　注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。

　?。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。

　?。?）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

　?。?）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專(zhuān)項(xiàng)。

　　（5）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。

　?。?）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

　?。ǘ┺k事處費(fèi)用

　　1、日常費(fèi)用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款   ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　　2、購(gòu)置固定資產(chǎn)

　　審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

　　借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目

　　貸：現(xiàn)金         ——→傳出納崗

　　注：（1）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

　?。?）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、辦事處。

　　3、房租、倉(cāng)租

　　審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——房租倉(cāng)租區(qū)域房租（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）

　　貸：現(xiàn)金         ——→傳出納崗

　　4、運(yùn)費(fèi)

　　審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)?。?→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)-市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

　　貸：現(xiàn)金         ——→傳出納崗

　　注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。

　?。?）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。

　　5、途損

　　審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證

　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——途損（專(zhuān)項(xiàng)）

　　貸：應(yīng)收賬款

　　注：（1）途損須取得客戶(hù)單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。

　　（2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷(xiāo)售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。

　?。?）途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶(hù)應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以"現(xiàn)金"科目過(guò)渡。

　　6、高開(kāi)沖紅

　　審核是否附高開(kāi)沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證

　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——高開(kāi)沖紅

　　貸：銀行存款現(xiàn)金     ——→傳出納崗

　　注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶(hù)單位，或抵減客戶(hù)單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有"現(xiàn)金"字樣。

　?。?）以沖紅、返利抵減客戶(hù)單位應(yīng)收賬款，須由銷(xiāo)售核算崗開(kāi)具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

　　7、返利

　　審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)-現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）

　　貸：銀行存款現(xiàn)金     ——→傳出納崗

　　8、贊助費(fèi)

　　審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)-贊助費(fèi)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）

　　貸：銀行存款現(xiàn)金     ——→傳出納崗

　　注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，原始憑證須分類(lèi)規(guī)范粘貼。

　　（2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。

　　（3）審核具體依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《2001年銷(xiāo)售政策》等。

　　（4）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。

　?。?）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。

　?。ㄈV告費(fèi)用

　　1、審核月度資金計(jì)劃

　　每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

　　2、審核付款

　?。?）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核"付款審批單"審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款