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出納崗位工作流程(二)
二、銷售費用崗工作流程
(一)部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)——→編制記賬憑證
借:營業(yè)費用-相關(guān)明細科目(部門專項)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注:(1)非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。
?。?)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。
?。?)費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。
?。?)準確使用明細科目(見科目表),正確選取專項。
?。?)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。
?。?)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。
?。ǘ┺k事處費用
1、日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借:營業(yè)費用——相關(guān)明細科目(部門專項)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
2、購置固定資產(chǎn)
審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借:固定資產(chǎn)——相關(guān)明細科目
貸:現(xiàn)金 ——→傳出納崗
注:(1)辦事處購置生活、辦公用品,使用年限超過一年且單位價值在1000元以上,須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。
?。?)記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。
3、房租、倉租
審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借:營業(yè)費用——房租倉租區(qū)域房租(部門專項)
貸:現(xiàn)金 ——→傳出納崗
4、運費
審核運輸發(fā)票合法,金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住,無需粘貼和復(fù)?。?→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借:營業(yè)費用——運費-市外運費市內(nèi)運費 (部門專項)
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅-進項稅
貸:現(xiàn)金 ——→傳出納崗
注:(1)計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù),不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。
?。?)抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。
5、途損
審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證
借:營業(yè)費用——途損(專項)
貸:應(yīng)收賬款
注:(1)途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。
?。?)途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)部長審批。
?。?)途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款,不允許提取現(xiàn)金,賬務(wù)處理上可以"現(xiàn)金"科目過渡。
6、高開沖紅
審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證
借:營業(yè)費用——高開沖紅
貸:銀行存款現(xiàn)金 ——→傳出納崗
注:(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位,或抵減客戶單位應(yīng)收賬款,確需以現(xiàn)金支付,須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準,并在支出證明單上注有"現(xiàn)金"字樣。
?。?)以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款,須由銷售核算崗開具收據(jù),由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要,應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算,以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。
7、返利
審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借:營業(yè)費用——宣傳費-現(xiàn)款返利品種返利年終返利(部門專項)
貸:銀行存款現(xiàn)金 ——→傳出納崗
8、贊助費
審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借:營業(yè)費用——宣傳費-贊助費(部門專項)
貸:銀行存款現(xiàn)金 ——→傳出納崗
注:(1)辦事處費用報銷,原始憑證須分類規(guī)范粘貼。
(2)各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證,如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。
?。?)審核具體依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。
?。?)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費用崗開具還款收據(jù)。
?。?)以貨款沖抵返利款時,以銷售會計審核金額記費用,以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款,差額由經(jīng)辦人補足。
(三)廣告費用
1、審核月度資金計劃
每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批
2、審核付款
?。?)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核"付款審批單"審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款
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