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無法認證的發(fā)票退回時過期該如何處理?

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  問:我單位為銷貨方,開具的增值稅發(fā)票交付購貨方后,購貨方在認證時發(fā)現(xiàn)密碼區(qū)發(fā)票號與票面號碼不符造成無法認證,退回銷貨方時剛好過期(超過90天),我單位無法辦理紅字通知單,但購貨方要求重新開具增值稅發(fā)票,應(yīng)該如何處理?是否有補救的辦法?如果我單位重新開具增值稅發(fā)票,那就是一筆銷售業(yè)務(wù)開具了兩次發(fā)票,按相關(guān)稅法,是不是屬于虛開增值稅發(fā)票行為?其次,我單位只發(fā)生一次銷售業(yè)務(wù),卻要繳納兩次增值稅款,而我單位從不偷、漏稅款,這樣對我單位的負擔無形增加了一倍,這樣應(yīng)該如何解決?

  答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)規(guī)定:

  “第二十六條 經(jīng)認證,有下列情形之一的,不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證,稅務(wù)機關(guān)退還原件,購買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票。

  (一)無法認證。

  本規(guī)定所稱無法認證,是指專用發(fā)票所列密文或者明文不能辨認,無法產(chǎn)生認證結(jié)果。

 ?。ǘ┘{稅人識別號認證不符。

  本規(guī)定所稱納稅人識別號認證不符,是指專用發(fā)票所列購買方納稅人識別號有誤。

 ?。ㄈS冒l(fā)票代碼、號碼認證不符。

  本規(guī)定所稱專用發(fā)票代碼、號碼認證不符,是指專用發(fā)票所列密文解譯后與明文的代碼或者號碼不一致。”

  根據(jù)上述文件規(guī)定,對認證中出現(xiàn)上述第二十六條規(guī)定情況之一的,購買方退回可要求銷售方重新開具專用發(fā)票,銷售方可以再重新開具增值稅專用發(fā)票。

發(fā)布:2007-04-05 10:19    編輯:泛普軟件 · hujian    [打印此頁]    [關(guān)閉]
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