建筑施工企業(yè)公司內部財務控制制度之工程分包與付款管理制度

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第八章　投標、工程分包與付款
第一百一十二條 　各單位應當建立投標（包括工程承包投標、物資供應投標等，下同）和議標承攬任務的內部審批制度。未經(jīng)批準，任何單位或個人不得以企業(yè)名義參與投標和議標。對冒用企業(yè)名義參與投標和議標等各種經(jīng)營活動的，企業(yè)應當追究其法律責任。
第一百一十三條 　企業(yè)參與投標或議標承攬任務，必須認真進行收入與成本的預測，進行經(jīng)濟效益分析和市場風險分析，投標報價不應低于自測成本費用，特殊情況下低于自測成本費用的項目，要經(jīng)過一定的會議集體研究決定。
第一百一十四條 　企業(yè)一般不承攬墊資項目。特殊情況確需承攬墊資項目時，必須對發(fā)包方的資格、資信及項目的背景、資金情況進行考察，并經(jīng)過一定的會議集體研究，在確認其能夠按期償還所墊資金時，方可承攬。
第一百一十五條 　承攬墊資項目時，合同中必須明確規(guī)定墊資的方式、數(shù)額和時間，償還所墊資金的方式和時限，逾期不能償還時的違約責任。逾期還款不能只計付利息，必須償付違約金，以防止對方將墊資作為長期貸款使用。
第一百一十六條 　對資金實力較弱、資信狀況不好的單位或民營業(yè)主發(fā)包的工程，承攬時必須認真考察其支付能力，慎重決策。
第一百一十七條 　參加投標、議標及簽訂合同時，必須認真審查對方是否具備簽訂合同的資格；必須認真研究有關合同條款，審查其是否有違法、違規(guī)問題，是否隱含著對本企業(yè)不利的因素，特別是有關標的、數(shù)量、質量、價款或酬金、履行期限、地點、方式和違約責任的規(guī)定是否適當。合同簽字時，應確認對方簽字人是法定代表人或法定代表人的授權代表人。由授權代表人簽字時，必須要有經(jīng)具有公證資格機關公證的法定代表人的授權委托書。
第一百一十八條 　對已遞交了投標書的項目，必須嚴格按照招標文件的規(guī)定執(zhí)行，避免因違反招標文件規(guī)定撤回投標書、在接到中標通知書后不簽合同、未按規(guī)定提供履約擔保等導致投標保證金被沒收的情況發(fā)生。
第一百一十九條 　合同簽訂后，必須嚴格履行合同，避免因違約造成企業(yè)聲譽受損、履約保證金被沒收或承擔其他違約責任。
第一百二十條 　工程分包必須符合《建筑法》有關規(guī)定。分包隊伍的確定，實行“資格預審、評議對比、民主決策、上級審批”的程序，必須堅持“先簽合同后施工”的原則。嚴禁親友包工隊或親友的機械設備在自己管轄、管理的項目包工。
第一百二十一條 　工程分包必須與分包單位簽訂規(guī)范和完整的分包合同，分包工程的財務核算要以分包合同和驗工計價為控制依據(jù)，以正規(guī)發(fā)票和其他合法的結算支付憑證進行賬務處理。其具體操作可按以下辦法：
（一）集中管理、統(tǒng)一核算。對工期短、分包總價小的項目，以工程項目為成本核算對象，分包單位不單獨建賬，材料費按領用數(shù)量分單位結轉成本，與分包單位所發(fā)生的其他成本費用一并作為項目成本費用的組成部分列入項目部本級賬戶統(tǒng)一核算反映。
（二）分戶管理、明細核算。對工期較長、分包總價大的項目，以分包隊為成本核算對象，分戶管理，明細核算，其所有賬目由項目部單獨設賬、統(tǒng)一保管。
分包合同必須明確：分包隊平時結算支付和工程完工結算余款都必須提供相應金額的合法合規(guī)的票據(jù)；財務賬簿由項目部會計人員統(tǒng)一保管和組織歸檔。