施工企業(yè)會計基礎(chǔ)工作操作指導(dǎo)手冊（三）辦理外出經(jīng)營稅收管理證明

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三、辦理外出經(jīng)營稅收管理證明
（一）外經(jīng)證辦理流程
外出經(jīng)營稅收管理證明，通常被簡稱為“外經(jīng)證”，是公司在公司注冊地以外的地區(qū)中標(biāo)工程項目后，在公司注冊地稅務(wù)機關(guān)開具的，提交給施工地稅務(wù)機關(guān)的臨時稅務(wù)登記手續(xù)。
辦理外經(jīng)證的流程為：
1、合同簽訂之日起30日內(nèi)，由項目部提出申請，公司機關(guān)受理。
2、本單位自行中標(biāo)的項目，由本單位財務(wù)部門直接往公司注冊地稅務(wù)機關(guān)辦理。
3、以XXXX公司名義承建的工程項目，外出經(jīng)營活動稅收管理證明的辦理、繳銷均需到XXXX公司財務(wù)部登記備案，由XXXX公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。程序大致為：
（1）提交辦理外經(jīng)證書面申請，申請需蓋有本單位公章。
（2）XXXX公司財務(wù)部審核后開具介紹信，介紹信由XXXX公司財務(wù)部和XXXX公司領(lǐng)導(dǎo)分別審批；
（3）XXXX公司財務(wù)部收取一定金額押金并進(jìn)行備案；
（4）持介紹信往XXXX公司注冊地稅務(wù)機關(guān)辦理。
4、項目部領(lǐng)取外經(jīng)證，并及時提交給當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門。
外經(jīng)證一式二聯(lián)，第一聯(lián)交項目所在地稅務(wù)機關(guān)留存，第二聯(lián)在工程所在地稅務(wù)機關(guān)注明外出經(jīng)營、納稅及發(fā)票使用情況后帶回注冊地稅務(wù)機關(guān)繳銷。
5、外經(jīng)證有效期限自開出之日起順延180天。外出經(jīng)營超過180天的，應(yīng)在到期后不超過10日內(nèi)，持外經(jīng)證原件（加蓋當(dāng)?shù)囟悇?wù)局章）、完稅憑證等續(xù)辦，程序同前。
（二）需提供的資料
按稅法規(guī)定，申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》時，需要向稅務(wù)局提供下列資料：
1、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；
2、工程承包合同（須加蓋印花稅繳訖章）復(fù)印件；
3、印花稅稅票復(fù)印件等資料；
4、《外出經(jīng)營活動申請表》；
5、法人身份證復(fù)印件。
（三）辦理外經(jīng)證的有關(guān)規(guī)定
1、根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于建筑安裝企業(yè)所得稅納稅地點問題的通知》（國稅發(fā)【1995】227號）規(guī)定，建筑安裝企業(yè)離開工商登記注冊地或經(jīng)營管理所在地（以下簡稱所在地）到本縣（區(qū)）以外地區(qū)施工的，應(yīng)向其所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明（以下簡稱外出經(jīng)營證），其經(jīng)營所得，由所在地主管稅務(wù)機關(guān)一并計征所得稅。否則，其經(jīng)營所得由企業(yè)項目施工地（以下簡稱施工地）主管稅務(wù)機關(guān)就地征收所得稅。
2、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期限一般為30日，最長不超過180天。項目部在有效期滿或未到期但經(jīng)營活動結(jié)束之日起10日內(nèi)將施工地主管稅務(wù)機關(guān)注明經(jīng)營活動情況并加蓋印章的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》返回給注冊地稅務(wù)機關(guān)辦理注銷手續(xù)。需延長經(jīng)營期限的，必須到注冊地稅務(wù)機關(guān)繳銷后重新申請并填寫《外出經(jīng)營活動情況申請表》。
3、以XXXX公司名義中標(biāo)的項目，未在規(guī)定時間內(nèi)，到濟(jì)南市納稅服務(wù)中心辦理繳銷手續(xù)的，濟(jì)南市地稅局將停止為XXXX公司辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，并將處以每天50元的經(jīng)濟(jì)處罰。
4、當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門有特殊規(guī)定的，如當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要求臨時稅務(wù)登記等，建議及時聯(lián)系上級部門，充分考慮后再決定如何辦理。