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建筑施工企業(yè)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度之會(huì)計(jì)檔案管理制度
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第十六章 會(huì)計(jì)檔案管理第一百七十九條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映會(huì)計(jì)信息化建設(shè)全過(guò)程的重要經(jīng)濟(jì)史料和憑證,各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔
第十六章 會(huì)計(jì)檔案管理
第一百七十九條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映會(huì)計(jì)信息化建設(shè)全過(guò)程的重要經(jīng)濟(jì)史料和憑證,各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的整理、監(jiān)督、檢查。建立健全會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、保管、借閱和銷毀等管理制度,切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。
第一百八十條 會(huì)計(jì)檔案遵循集中統(tǒng)一管理的原則,公司財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)檔案工作負(fù)責(zé)。各單位負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔、交付工作,分公司每年送交歸檔一次,項(xiàng)目部在項(xiàng)目完工后一次性送交歸檔。
第一百八十一條 會(huì)計(jì)檔案界定
1. 會(huì)計(jì)檔案是指在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)活動(dòng)中直接形成的具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料,以及會(huì)計(jì)核算電算化后的存儲(chǔ)軟件,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)磁盤以及打印輸出的賬、表、單等。是反映公司經(jīng)濟(jì)也無(wú)的重要史料和證據(jù)。
2. 會(huì)計(jì)憑證具體包括:
會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其它會(huì)計(jì)憑證。
會(huì)計(jì)賬簿類:總賬,明細(xì)帳,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其它會(huì)計(jì)賬簿。
會(huì)計(jì)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明,其它財(cái)務(wù)報(bào)告。
銀行類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)賬單,
其他類:其它應(yīng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),卡檔案銷毀清冊(cè)。賬簿支持性資料,如:對(duì)上對(duì)下計(jì)量及驗(yàn)工計(jì)價(jià)表、結(jié)算單、材料消耗報(bào)表、工資表、合同、協(xié)議等。
第一百八十二條 會(huì)計(jì)檔案管理人員設(shè)置
1. 公司財(cái)務(wù)部設(shè)置會(huì)計(jì)檔案管理崗位及會(huì)計(jì)檔案管理員1名(可兼職),具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)的登記,會(huì)計(jì)檔案的保管、使用以及防火、防盜、防潮、防塵;會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)的登記;會(huì)計(jì)檔案保管到期時(shí)會(huì)計(jì)檔案的鑒定、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)及銷毀目錄的編制、會(huì)計(jì)檔案的銷毀等方面的工作。
2. 財(cái)會(huì)人員平時(shí)應(yīng)按自己的分工范圍認(rèn)真管理好有關(guān)會(huì)計(jì)資料,在會(huì)計(jì)年度終了后第一個(gè)季度內(nèi)將有關(guān)的憑證,賬簿以及財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)檔案整理和裝訂,并交會(huì)計(jì)檔案管理員保管。財(cái)務(wù)檔案由檔案使用人負(fù)責(zé),移交時(shí)使用人應(yīng)與檔案使用人辦妥移交手續(xù),移交記錄由檔案管理員負(fù)責(zé)存檔。
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