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2015年咨詢工程師項(xiàng)目分析評(píng)價(jià)輔導(dǎo):財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)概述
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財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)概述
一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
是在國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系的前提下,從項(xiàng)目的角度出發(fā),計(jì)算項(xiàng)目的范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,計(jì)算財(cái)務(wù)分析指標(biāo),分析項(xiàng)目的盈利能力、清償能力和財(cái)務(wù)生存能力,評(píng)價(jià)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。明確項(xiàng)目以財(cái)務(wù)主體的價(jià)值以及對(duì)投資者的貢獻(xiàn),為投資決策、融資決策以及銀行貸款提供依據(jù)。
二、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容
一是財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用的識(shí)別和估算
二是財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的計(jì)算和分析,包括盈利能力分析、償債能力分析和財(cái)務(wù)生存能力分析。
1、財(cái)務(wù)分析:應(yīng)在項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算的基礎(chǔ)上進(jìn)行,財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)地項(xiàng)目的性質(zhì)和目標(biāo)確定。
對(duì)于經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目,財(cái)務(wù)分析應(yīng)通過編制財(cái)務(wù)分析報(bào)表,計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo),分析項(xiàng)目的盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力,判斷項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可接受性,明確項(xiàng)目參財(cái)務(wù)主體及投資者的價(jià)值貢獻(xiàn),為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。
對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目,財(cái)務(wù)分析應(yīng)主要分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力。
2、財(cái)務(wù)分析可分為融資前分析和融資后分析:
融資前分析(項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量分析)是在考慮融資方案前就可以開始進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析,是從項(xiàng)目投資總獲利能力的角度,考察項(xiàng)目方案的設(shè)計(jì)合理性。
融資后分析是指以設(shè)定的融資方案為基礎(chǔ)進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析,包括盈利能力分析(包括項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量分析、投資各方現(xiàn)金流量分析、項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率、總投資收益率的計(jì)算)、償債能力分析以及財(cái)務(wù)生存能力分析。
融資后分析是比選融資方案,進(jìn)行融資決策和投資決策,最終決定出資的依據(jù)。
只有通過了融資前分析的檢驗(yàn),才有必要進(jìn)行融資后分析。
在規(guī)劃和機(jī)會(huì)研究階段,可只進(jìn)行融資前分析,可研階段必須進(jìn)行融資后分析,在可研報(bào)告完成之后,還需要進(jìn)一步深化融資后分析。
三、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的作用
1、盈利能力分析——投資決策的基本依據(jù),其中的項(xiàng)目資本金盈利能力分析也是融資決策的重要依據(jù);
2、償債能力分析——債權(quán)人貸款決策的依據(jù),投資人融資方案決策的依據(jù)。
財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本原則和方法
一、財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用的識(shí)別和估算的原則(4點(diǎn))
1、遵守現(xiàn)行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)以及稅收制度的規(guī)定。
2、有無(wú)對(duì)比原則。
3、費(fèi)用與效益對(duì)應(yīng)一致的原則。
4、應(yīng)反映行業(yè)特點(diǎn)。
二、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法體系
財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)以現(xiàn)金流量的現(xiàn)值分析為基礎(chǔ)。
三、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的步驟
在進(jìn)行融資前分析時(shí),先估算獨(dú)立于融資方案的建設(shè)投資和營(yíng)業(yè)收入,然后是經(jīng)營(yíng)成本和流動(dòng)資金。
在進(jìn)行融資后分析時(shí),先確定初步融資方案,然后估算建設(shè)期期利息,進(jìn)而完成固定資產(chǎn)原值的估算,通過還本付息計(jì)算求得運(yùn)營(yíng)期各年利息,最終完成總成本費(fèi)用的估算。
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