2015年北京造價員考試指南（1）

　　1、動態(tài)投資估算：主要考慮價格變動部分和建設期利息兩部分，以及匯率的影響，其計算是以基準年（而不是編制的年）靜態(tài)投資（It—由資金使用計劃表得出）的資金使用計劃為基礎

　　2、建設期利息使指項目借款在建設期內發(fā)生并計入固定資產投資的利息，當年借款按年計息，以上年度借款按全年計息（本年度借款=本年度固定資產投資—本年度自有資金投入）

　　3、流動資金的估算方法：分項詳細估算法和擴大指標估算法；流動資金=流動資產（主要考慮現(xiàn)金[年工資福利費、年其它費用]、應收賬款[全年的銷售收入——應收賬款的周轉額為全年應賒銷銷售收入]、存貨[外購原材料、燃料、在產品（年外購原材料、燃料+年工資福利費+年修理費+年其它制造費）、產成品（年經(jīng)營成本）]—流動負債（主要考慮應付賬款[年外購原材料、燃料]）例如：某企業(yè)全年的銷售收入為300萬元，賒銷占全部收入的40%，應收賬款年周轉次數(shù)為60次，則應收賬款估算額為300*40%/60=2萬元

　　4、經(jīng)營成本=總成本費用——折舊費——攤銷費——維簡費——利息（為固定資產貸款和流動資產借款所發(fā)生的利息）

　　5、銷售稅金=消費稅+營業(yè)稅+資源稅+城市維護建設稅+教育費附加

　　6、銷售利潤=銷售收入——總生產成本費用——銷售稅金及附加（貸款還本付息的主要來源），企業(yè)銷售利潤除了繳納所得稅（33%）以外，還應從利潤中彌補以往虧損和提取盈余公積金、公益金后，才能作為償還借款的資金來源生產成本費用構成：（157—158）

　　7、按制造成本法計算總成本費用{產品制造成本[直接費用——直接計入成本（直接材料費、直接工資及福利費、其他直接支出）、制造費用——分攤計入成本（間接費用）]、期間費用——不計入成本（管理費用、財務費用、銷售費用）}

　　8、按生產要素為基礎計算總成本費用{可變成本[外購原材料、外購燃料動力、計件工資及福利費]、固定成本[計時工資及福利費、修理費、其他費、折舊費、維簡費、攤消費、利息支出]}

　　9、銷售稅金及附加的計征依據(jù)是項目的銷售收入，其中不含增值稅，建設期的投資中應包含增值稅，經(jīng)營期間的現(xiàn)金流量系統(tǒng)中不考慮增值稅

　　10、貸款還本的資金來源為包括可用于歸還借款的利潤、固定資產折舊、無形資產計遞延資產和其他還款資金來源，固定資產投資和流動資金貸款的利息，均計入項目總成本費用財務費用，由以上所列資金償還

　　11、財務基礎數(shù)據(jù)應包括：生產成本費用、銷售收入與稅金、貸款還本付息測算

　　12、財務評價的方法：以現(xiàn)金流量表為基礎的動（靜）態(tài)性獲利性分析、以資產負債表為基礎的財務比率分析、考慮項目風險的不確定性分析財務評價的內容為償債能力評價和風險評價

　　13、盈利能力分析的主要報表包括：全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表、損益表償債能力分析報表包括：資金來源與資金運用表、資產負債表不確定性分析（在信息不足，無法用概率描述因素變動規(guī)律的情況下）包括盈虧平衡分析和敏感性分析風險分析（在可變因素已知的情況下）包括概率分析和定性分析