2012年一級建造師考試知識點：工程經(jīng)濟復習提綱（15）

　?。?）其他資產(chǎn)：除流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如臨時設施和長期待攤費用等。

　　貨幣資金是指企業(yè)在施工生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和各種其他貨幣資金。

　　現(xiàn)金的概念及特點：我國會計上所說的現(xiàn)金是指存放在企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括庫存的人民幣和外幣。它主要用于企業(yè)日常的零星開支，可以隨時購買所需的物資，支付有關費用，償還債務，也可以隨時存人銀行。用現(xiàn)金直接辦理經(jīng)濟業(yè)務的貨幣收支行為，稱為現(xiàn)金核算。由于現(xiàn)金作為一般等價物的貨幣具有極強的流動性、普遍的可接受性、收支頻繁、最容易發(fā)生意外和損失等特點，為了嚴格控制現(xiàn)金，保證開發(fā)項目的實際需要，合理使用現(xiàn)金，保護現(xiàn)金的安全完整，防止現(xiàn)金的丟失、被盜以及舞弊行為的發(fā)生，企業(yè)必須嚴格遵守現(xiàn)金的使用范圍，不積壓多余的現(xiàn)金，加強現(xiàn)金收支的日常管理與核算。

　　現(xiàn)金的使用范圍①職工工資、津貼；②個人勞務報酬；③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；④各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費；⑦結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）；⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　現(xiàn)金日常收支的管理：①企業(yè)現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，不得超額存放現(xiàn)金。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；②企業(yè)日常零星開支所需要的現(xiàn)金，由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際情況核定最高限額，一般為3～5天的日常零星開支所需的數(shù)量。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支需要量③企業(yè)按規(guī)定從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應當寫明用途，由本企業(yè)財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付；④因采購地點不固定，交通不便，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，企業(yè)應當向開戶銀行提出申請，由本企業(yè)財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后支付現(xiàn)金⑤對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，并在原始憑證與記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。

　　現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度①企業(yè)庫存現(xiàn)金收支與保管應由出納人員負責。②企業(yè)應當加強庫存現(xiàn)金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內(nèi)支付現(xiàn)金，不得任意超過庫存現(xiàn)金的限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存人銀行。③企業(yè)必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉賬結算。企業(yè)負責人對本企業(yè)現(xiàn)金的安全負責。④企業(yè)應當加強現(xiàn)金的管理，明確收款、付款、記錄等各個環(huán)節(jié)出納人員與相關人員的職責權限。⑤企業(yè)支付現(xiàn)金，可從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。⑥企業(yè)的出納人員應定期進行調(diào)換，不得一人長期從事出納工作。⑦企業(yè)應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符·不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

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