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2012年一級建造師考試知識點:工程經濟復習提綱(11)

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  現金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的會計報表,它屬于動態(tài)的會計報表。

  1)現金流量表的編制基礎

  現金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。其中,期限短,一般是指從購買日起,三個月內到期。

  2)現金流量表的編制原則:權責發(fā)生制原則

  3)現金流量表的基本內容

  企業(yè)的現金流量一般可以分為三類,即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。經營活動流人的現金主要包括:①承包工程、銷售商品、提供勞務收到的現金(扣除因銷貨退回支付的現金);②收到的稅費返還;③收到的其他與經營活動有關的現金。經營活動流出的現金主要包括:①發(fā)包工程、購買商品、接受勞務支付的現金;②支付給職工以及為職工支付的現金;③支付的各項稅費I④支付的其他與經營活動有關的現金。投資活動主要包括:取得和收回投資,購建和處置固定資產、無形資產和其他資產等等。

  投資活動流入的現金主要包括:①收回投資所收到的現金;②取得投資收益所收到的現金;③處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額;④收到的其他與投資活動有關的現金。投資活動流出的現金主要包括:①購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金;②投資所支付的現金;③支付的其他與投資活動有關的現金。

  籌資活動流人的現金主要包括:①吸收投資所收到的現金;②取得借款所收到的現金;③收到的其他與籌資活動有關的現金?;I資活動流出的現金主要包括:①償還債務所支付的現金;②分配股利、利潤或償付利息所支付的現金;③支付的其他與籌資活動有關的現金。

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責任編輯:小蜻蜓

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發(fā)布:2007-06-17 11:53    編輯:泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關閉]
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