如何實施資金精細(xì)化管理

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　　精細(xì)化管理是一種科學(xué)的現(xiàn)代管理方式，源于發(fā)達(dá)國家，是對企業(yè)分工的細(xì)化管理，是一種以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標(biāo)的管理方式，是現(xiàn)代企業(yè)管理模式發(fā)展的必然要求。

　　資金好比是企業(yè)發(fā)展的血液，滲透到企業(yè)經(jīng)營的每一個組織層面，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要資源，發(fā)揮著關(guān)鍵的作用。企業(yè)資金精細(xì)化管理是企業(yè)精細(xì)化管理的重要方面，通過資金精細(xì)化管理發(fā)揮企業(yè)資金整體優(yōu)勢，減少資金低效占用，降低資金成本，提高資金使用效率，提升企業(yè)經(jīng)營整體效益。目前，企業(yè)資金精細(xì)化管理在國內(nèi)的大型集團(tuán)企業(yè)得到越來越多的應(yīng)用，也得到了經(jīng)營管理層高度重視，本文將重點(diǎn)闡述企業(yè)資金精細(xì)化管理的制度體系建設(shè)和實現(xiàn)資金精細(xì)化管理的一些重要舉措。

　　一、完善資金管理制度，做到有規(guī)可依

　　任何一種好的管理模式都必須要有完善的制度作為保證，健全資金管理制度和完善運(yùn)行機(jī)制是科學(xué)化、精細(xì)化管理的基礎(chǔ)。通俗的說，科學(xué)化就是要“抬頭看路”，明確方向、原則、目標(biāo)和路徑，精細(xì)化就是要“埋頭拉車”，一步一個腳印向前走。在資金管理過程中，我們必須嚴(yán)把重大項目立項關(guān)，堅持按程序辦事;嚴(yán)把項目實施關(guān)，對項目進(jìn)程做好跟蹤監(jiān)管工作;嚴(yán)把資金支付審批關(guān)，打造資金安全鏈。為此我們需要完善企業(yè)的資金管理規(guī)章制度，出臺一系列資金管理規(guī)定，對資金細(xì)化管理操作進(jìn)行規(guī)范，對資金預(yù)算、資金集中管理提出明確要求，對資金支付審批進(jìn)行控制，達(dá)到資金精細(xì)化管理目的，做到真正的有規(guī)可依。

　　二、如何實現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)資金精細(xì)化管理

　　資金集中管理是當(dāng)前不少集團(tuán)公司在資金管理上的重要手段，尤其是對于一些大型集團(tuán)企業(yè)來說，資金集中管理更是實現(xiàn)企業(yè)資金精細(xì)化管理的重要途徑，通過建立集團(tuán)內(nèi)部資金管理中心，模擬借鑒商業(yè)銀行的資金管理模式，依托現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理和監(jiān)督，積小錢辦大事，解決內(nèi)部資金短缺等問題，達(dá)到資金使用效率的最大化。

　　1.重視資金管理中心建設(shè)，做好資金精細(xì)化管理服務(wù)平臺。企業(yè)資金管理中心是實現(xiàn)資金集中管理的重要介質(zhì)，是在集團(tuán)企業(yè)財務(wù)部門內(nèi)部設(shè)立的、辦理內(nèi)部成員單位現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。企業(yè)資金的宏觀調(diào)控、存量資金盤點(diǎn)，資金調(diào)劑，資金加速周轉(zhuǎn)和優(yōu)化配置等等都是通過資金管理中心得以實現(xiàn)。通過資金管理中心平臺操作實現(xiàn)了企業(yè)資金集中管理的“五化”管理，即柜面業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)電子化，異地業(yè)務(wù)本地化、核算支付一體化、貨幣資金結(jié)算與內(nèi)部資金核算處理同步化、業(yè)務(wù)管理流程化。

　　2.嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，避免資金分散閑置。由于體制和歷史的原因，很多大型集團(tuán)企業(yè)往往規(guī)模龐大，承接工程項目多，地域分布廣，銀行賬戶開立也很多，且分散在全國各地，資金分散閑置占用情況十分突出，大大降低了企業(yè)資金的使用效率，這在大型施工建筑企業(yè)顯得尤為突出。

　　加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理首先就要做好銀行賬戶管控工作，這需要從兩方面抓起，首先必須要對已有賬戶進(jìn)行清理，對集團(tuán)總部資金管理中心和所有成員單位的銀行賬戶進(jìn)行清理，掌握所有賬戶信息，對長期未用、休眠和已完成其臨時功能的賬戶立即注銷，對在用賬戶統(tǒng)一進(jìn)行賬戶授權(quán)，設(shè)置賬戶余額上限，每日資金做到自動歸集，加強(qiáng)資金集中，減少資金分散閑置，其次是要做好新的賬戶開立審批管理工作，嚴(yán)格控制新開賬戶數(shù)量，同時對特殊情況必須新開的賬戶加強(qiáng)監(jiān)管，對可以進(jìn)行資金歸集的賬戶，在開戶時即做好賬戶授權(quán)工作，設(shè)置自動歸集功能，每日定時對資金進(jìn)行歸集。

　　3.企業(yè)資金收支兩條線管理，以收定支，樹立資金支付從嚴(yán)從緊意識。所謂資金收支兩條線管理就是將企業(yè)的收入和支出明確分開核算，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成員單位的所有資金收入統(tǒng)一由集團(tuán)總部指定收入賬戶收款，所收款項通過內(nèi)部結(jié)算中心計入各自的內(nèi)部結(jié)算賬戶，參照銀行利率支付內(nèi)部存款利息，做到誰的錢放入誰的口袋，不改變資金所有權(quán)，集團(tuán)內(nèi)單位的資金使用則按照各自提交的資金預(yù)算結(jié)合工程建造合同成本情況審批請款支付，二級單位支出結(jié)合內(nèi)部結(jié)算賬戶實際余額考慮，原則是以收定支，杜絕任何內(nèi)部單位結(jié)算賬戶資金透支行為，當(dāng)出現(xiàn)特殊情況個別單位需要進(jìn)行內(nèi)部資金調(diào)劑的時候則采取內(nèi)部借款的方式解決，做到資金有償使用。

　　收支兩條線，以收定支的資金管理方式一方面可以提高資金集中度，較快的掌握整個集團(tuán)資金流狀況，對資金流進(jìn)行有效的監(jiān)控，另一方面又可以在內(nèi)部各單位樹立資金支出從緊的管理意識，加快項目工程款的回收，一旦工程款不能及時回收將直接影響到相應(yīng)的資金支付，影響到工程的進(jìn)度，而內(nèi)部借款需要承擔(dān)較高的借款利息，因此加快回款，壓縮資金支出就成為內(nèi)部成員單位更好的一種選擇。

　　4. 全面推行資金預(yù)算管理，做到資金有計劃的使用，提高資金流轉(zhuǎn)效率。資金預(yù)算是企業(yè)資金集中和精細(xì)化管理的基礎(chǔ)，資金預(yù)算必須在集團(tuán)公司總部牽頭組織下按照要求編制，應(yīng)充分體現(xiàn)優(yōu)化資源配置、量力而行、收支雙控的原則，做到事前有預(yù)算、事中有控制、事后有分析，對資金實行全過程管理。

　　企業(yè)資金預(yù)算涵蓋企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的收和支兩個方面，集團(tuán)公司內(nèi)成員單位一切資金收支均納入預(yù)算管理。企業(yè)資金預(yù)算可以細(xì)化分類為年度資金預(yù)算、月度資金預(yù)算和周預(yù)算，年度預(yù)算為年初制定上報，企業(yè)集團(tuán)公司按審批程序每年核定一次，不得隨意改動，作為全年資金使用的統(tǒng)籌監(jiān)測計劃表。月度資金預(yù)算根據(jù)年度預(yù)算細(xì)分到月填列，作為月度資金使用的重要依據(jù)，如未能提交月度資金預(yù)算則不予撥付資金，暫停資金使用。資金周預(yù)算是對月度資金預(yù)算的細(xì)分，作為每周資使用的重要依據(jù)，現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展對資金管理提出了更高的要求，資金周轉(zhuǎn)時間縮短，對資金的監(jiān)控也更加緊密，周預(yù)算就是為了加強(qiáng)對資金流向的跟蹤，及時掌握企業(yè)資金情況推出的時間較短的預(yù)算方式，周預(yù)算的編制將更為有效的提高資金的使用效率，最大化的發(fā)揮資金效用。

　　5.關(guān)注企業(yè)重大投融資項目建設(shè)情況，提前做好資金安排，防止資金鏈出現(xiàn)斷裂。隨著現(xiàn)代社會建設(shè)的不斷發(fā)展和投融資方式的不斷創(chuàng)新，工程項目的建設(shè)也不斷推出新的方式，BT、政府回購等方式建設(shè)項目逐漸增多，這在施工領(lǐng)域顯得尤為明顯。作為一種新的建設(shè)方式，往往需要企業(yè)進(jìn)行投資融資建設(shè)，融資壓力相當(dāng)大。面對當(dāng)前國內(nèi)多變的金融信貸局勢，企業(yè)可以說承擔(dān)了相當(dāng)大的風(fēng)險。這就要求我們在承接該類項目的時候提前做好項目可行性研究分析，做好項目成本利潤分析，對項目建設(shè)的資金來源提前做好安排，落實項目融資需要的各種條件并在合同中加以約定，確保項目能夠按照預(yù)期的進(jìn)度順利開展。如果不能及時有效的落實項目資金來源，很可能會影響項目的建設(shè)進(jìn)度，長期占用企業(yè)投入資金，進(jìn)而給企業(yè)整個資金鏈帶來很不利的影響。因此，對于融資建設(shè)的項目要切實做好標(biāo)簽評審工作和可行性分析等工作，慎重承接此類項目。重大項目資金財務(wù)監(jiān)管必須切實做到專人、專戶、專帳管理，堅持每一項支出必須有預(yù)算審批、有合同、有正規(guī)發(fā)票、有工程驗收單、有質(zhì)量監(jiān)理單位意見、有項目負(fù)責(zé)人審批簽字，保證專項資金?？顚Ｓ谩?/p>

　　6.壓縮現(xiàn)金支付，清理長期掛未還款項，實現(xiàn)資金管理領(lǐng)域的降本增效。作為一個集團(tuán)企業(yè)，每日現(xiàn)金支付規(guī)模相當(dāng)大，很多企業(yè)長期以來備用金掛賬金額都相當(dāng)大，如果能夠壓縮現(xiàn)金方式支付而采取銀行付款，減少資金在途時間，縮短交易結(jié)算周期，能夠大大減少在途資金對企業(yè)資金流分流影響，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金周轉(zhuǎn)效率。定期對企業(yè)掛賬款項進(jìn)行清理可以發(fā)現(xiàn)一些長期未還或者未處理回收的資金掛賬，及時銷賬回收資金，減少資金在外閑置，實現(xiàn)資金積少成多，積小錢辦大事的目的。

　　7.靈活使用票據(jù)支付方式。票據(jù)作為一種支付方式越來越多的在企業(yè)得到使用，尤其是在當(dāng)前企業(yè)融資困難的情況下，通過票據(jù)支付可以緩解企業(yè)資金壓力，往往可以為企業(yè)贏得資金周轉(zhuǎn)時間。對于集團(tuán)企業(yè)來講首先是要做好應(yīng)收票據(jù)的集中管理工作，將各單位的應(yīng)收票據(jù)統(tǒng)一上交集團(tuán)總部，集團(tuán)總部對存量票據(jù)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，可以在內(nèi)部單位間進(jìn)行調(diào)劑，滿足不同單位的差異需求，也可以由集團(tuán)總部進(jìn)行集中貼現(xiàn)，爭取一個優(yōu)惠的貼現(xiàn)價格，降低貼現(xiàn)成本。應(yīng)收票據(jù)的集中管理可以盤活庫存票據(jù)的使用，避免票據(jù)在某個單位的長期存放，短期內(nèi)減少現(xiàn)金的對外支付需求。

　　作為應(yīng)付票據(jù)的使用，集團(tuán)企業(yè)可以利用自身的規(guī)模優(yōu)勢向銀行申請較好的授信條件，爭取以信用擔(dān)保的方式在銀行開具承兌匯票，豐富企業(yè)對外支付的方式，避免支付方式單一化，緩解企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力。同樣對于應(yīng)付票據(jù)來講也必須實行集團(tuán)總部集中管理，用票單位根據(jù)合同要求提交開票申請資料，保證基礎(chǔ)交易的真實性，開票申請報集團(tuán)企業(yè)總部審批后派專人負(fù)責(zé)辦理登記臺賬，票據(jù)往來通過內(nèi)部結(jié)算中心核算，定期進(jìn)行清理對賬，到期提前在開票銀行存入資金，保證按期承兌，保證公司在銀行系統(tǒng)的良好信用記錄。

　　8.材料實行集中采購，提高議價能力。材料集中采購是目前多數(shù)大型集團(tuán)企業(yè)的一種做法，在企業(yè)集團(tuán)推行材料集中采購一方面能夠提高采購效率，減少材料在途時間，另一方面集中采購能夠保證穩(wěn)定的采購規(guī)模，形成長期穩(wěn)定的合作商，與供應(yīng)商形成友好的戰(zhàn)略合作關(guān)系，提升企業(yè)的議價能力，同時還能夠在支付方式和支付時間上爭取到一些優(yōu)惠的條件。

　　材料集中采購的推行對施工企業(yè)來講顯得更為必要，舉個簡單的例子，某企業(yè)集團(tuán)承接了一個大型項目，急需要采購一大批鋼材，而近期鋼材價格上漲又很快，如果單純以項目部的名義進(jìn)行采購，那么勢必會遇到供應(yīng)商漲價，而且需要預(yù)付資金等苛刻的條件，增加項目成本，但是如果將該項目需要材料納入到集中采購中來，在年度集中采購預(yù)算中加以考慮，提前儲備材料，那么就能較低的價格獲得所需材料，提高工程項目的盈利能力，提升企業(yè)競爭能力，就算沒有能夠在年度集中采購預(yù)算中得到考慮，那么憑著集團(tuán)企業(yè)的良好信譽(yù)也能夠在長期合作的供應(yīng)商那里爭取一個更為合適的價格水平，在支付方式上可能也會讓對方做出一些讓步，比如采取以現(xiàn)金和票據(jù)支付相結(jié)合的方式等。

　　9.推行資金集中管理績效考核制度，將精細(xì)化管理措施落到實處。企業(yè)資金管理要貫徹“事前論證、事中監(jiān)控、事后考評”管理機(jī)制，需要定期對各項具體工作落實執(zhí)行情況進(jìn)行考核評估，形成良好的內(nèi)部激勵約束機(jī)制，賞罰分明，對于做的好的單位給予表揚(yáng)和物質(zhì)獎勵，對于做的不好的單位要進(jìn)行批評和經(jīng)濟(jì)處罰。

　　10.建立完善信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，保障網(wǎng)絡(luò)資金支付安全。現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不斷演進(jìn)發(fā)展，在企業(yè)經(jīng)營管理和資金集中、精細(xì)化管理方方面面都發(fā)揮著相當(dāng)重要的作用，反過來資金集中管理平臺的建設(shè)也對企業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)提出了相當(dāng)高的要求。企業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)首先需要保障資金劃撥的安全性，其次是要保障資金集中管理的快捷性?，F(xiàn)代企業(yè)資金管理對于內(nèi)部成員單位的銀行賬戶管理，資金流監(jiān)控都是通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)得以實現(xiàn)，另外網(wǎng)銀的使用也越來越頻繁，沒有一個安全的、快捷的企業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)系統(tǒng)將大大影響到企業(yè)的資金集中和精細(xì)化管理效果。

　　以上這些措施是大型集團(tuán)企業(yè)精細(xì)化管理過程中的一些常用而有效的管理辦法，企業(yè)精細(xì)化管理的措施還有很多，不同企業(yè)針對自身的特點(diǎn)也可以提出更為具體的方案，但是企業(yè)精細(xì)化管理目的只有一個，那就是將資金管理工作拆分細(xì)化管理，樹立資金管理的細(xì)節(jié)意識、服務(wù)意識、原則意識和流程化意識，從細(xì)處著手，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)使用效率，提升企業(yè)綜合競爭實力。

　　(作者：上海寶冶集團(tuán)有限公司 何勇)