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咨詢工程師考試《方法與實務》輔導：分項詳細估算法

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　　1.概念

　　即對流動資產和流動負債主要構成要素，即存貨、現金、應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款等項內容分項進行估算，加總后得出項目所需的流動資金數額。

　　2.估算具體步驟

　?。?）首先確定各分項的最低周轉天數，計算出各分項的年周轉次數

　　（2）分項估算占用資金額

　　3.計算公式為：

　　流動資金=流動資產-流動負債

　　流動資產=應收賬款+預付賬款+存貨+現金

　　流動負債=應付賬款+預收賬款

　　流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

　　年周轉次數=360/最低周轉天數

　　4.流動資產估算

　?。?）存貨估算

　　存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產品+產成品

   

　　在產品=（年外購原材料、燃料動力費+年工資或薪酬+年修理費+年其他制造費用）/在產品年周轉次數

   

　　（2）應收賬款估算

　　應收賬款=年經營成本/應收賬款年周轉次數

　　經營成本=外購原材料、燃料和動力費+工資或薪酬+修理費+其他費用

　　（2） 現金估算

　　現金=（年工資及福利費+年其他費用）/現金周轉次數

　　年其他費用=制造費用+管理費用+營業(yè)費用-（以上三項費用中所含的工資或薪酬、折舊費、攤銷費、修理費）

　?。?） 預付賬款估算

   

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發(fā)布：2007-07-25 09:49    編輯：泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關閉]
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