咨詢工程師考試《分析與評(píng)價(jià)》輔導(dǎo)：流動(dòng)資金估算方法

　　流動(dòng)資金估算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法和分項(xiàng)詳細(xì)估算法，應(yīng)依據(jù)行業(yè)或前期研究的不同階段分別選用。

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法：簡(jiǎn)便易行，準(zhǔn)確度不高；多在項(xiàng)目初步可行性研究階段采用，某些流動(dòng)資金需要量小的項(xiàng)目在可行性研究階段也可采用擴(kuò)大指標(biāo)估算法。

　　分項(xiàng)詳細(xì)估算法：工作量較大，準(zhǔn)確度較高；一般項(xiàng)目在可行性研究階段采用。

　　（一）擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　1.概念：

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法是參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占營業(yè)收入的比例（營業(yè)收入資金率）、或流動(dòng)資金占經(jīng)營成本的比例（經(jīng)營成本資金率）、或單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的數(shù)額來估算流動(dòng)資金。

　　2.計(jì)算公式

　?。?）流動(dòng)資金=年?duì)I業(yè)收入額×營業(yè)收入資金率

　?。?）流動(dòng)資金=年經(jīng)營成本×經(jīng)營成本資金率

　?。?）流動(dòng)資金=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額

　　（二）分項(xiàng)詳細(xì)估算法

　　1.概念：

　　分項(xiàng)詳細(xì)估算法是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等項(xiàng)內(nèi)容分項(xiàng)進(jìn)行估算，最后得出項(xiàng)目所需的流動(dòng)資金數(shù)額。

　　2.計(jì)算公式

　?。?）流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　?。?）流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

　?。?）流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

　　（4）流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

　　3.估算步驟

　?。?）首先確定各分項(xiàng)的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算出各分項(xiàng)的年周轉(zhuǎn)次數(shù)；

　?。?）分項(xiàng)估算占用資金額。

　　4. 估算流動(dòng)資金應(yīng)編制流動(dòng)資金估算表。

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