咨詢方法與實(shí)務(wù)筆記（四）

　　第四章  投資估算方法

　　投資估算是在項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度的基礎(chǔ)上，估算總資金。

　　分類：簡(jiǎn)單估算法（生產(chǎn)能力指數(shù)法、比例估算法、系數(shù)估算法）——投資機(jī)會(huì)研究和預(yù)可行性研究階段、投資估算指標(biāo)法、投資分類估算法——可行性研究階段

　　第一節(jié)  建設(shè)投資簡(jiǎn)單估算法

　　一、生產(chǎn)能力指數(shù)法：根據(jù)已建成的、性質(zhì)類似的建設(shè)項(xiàng)目的投資額和生產(chǎn)能力與擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力估算擬建項(xiàng)目的投資額      

　　Y2 = Y1 ×（X2 /X1）n ×CF    

　　X——生產(chǎn)能力重要條件：合理的生產(chǎn)能力指數(shù)n，若規(guī)模相差不大，X2 /X1=0.5-2，n≈1；若生產(chǎn)規(guī)模< =50倍，且擬建項(xiàng)目規(guī)模的擴(kuò)大僅靠增大設(shè)備規(guī)模達(dá)到，n=0.6-0.7；若靠增加相同規(guī)格設(shè)備數(shù)量達(dá)到，n=0.8-0.9

　　二、比例估算法：以擬建項(xiàng)目的全部設(shè)備 / 最主要設(shè)備費(fèi)為基數(shù)估算

　　C = E（1 + f1P1'+ f2P2 '+……）+ 其他費(fèi)用I      

　　E——設(shè)備費(fèi)總和，P——建、安等占設(shè)備費(fèi)%

　　三、系數(shù)估算法

　　1、朗格系數(shù)法 總建設(shè)費(fèi)用=主要設(shè)備費(fèi)（1+管線、儀表、建筑等費(fèi)用估算系數(shù)）間接費(fèi)總估算系數(shù)Kc

　　2、設(shè)備及廠房系數(shù)法   總建設(shè)費(fèi)用=設(shè)備費(fèi) *設(shè)備系數(shù)合計(jì)+土建費(fèi)用 *系數(shù)合計(jì) ——適預(yù)可行性階段四、投資估算指標(biāo)法：分建設(shè)項(xiàng)目綜合指標(biāo)（以項(xiàng)目綜合生產(chǎn)能力單位投資表示）、單項(xiàng)工程指標(biāo)（以單項(xiàng)工程生產(chǎn)能力單位投資表示）、單位工程指標(biāo)  反映其擴(kuò)大的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，具有較強(qiáng)綜合性和概括性

　　第二節(jié)  建設(shè)投資分類估算法建設(shè)投資

　　由七部分構(gòu)成。

　　一、建筑工程費(fèi)估算：?jiǎn)挝唤ㄖこ掏顿Y估算法、單位實(shí)物工程量投資估算法、概算指標(biāo)投資估算法（建筑工程費(fèi)占投資比例大項(xiàng)目采用；建筑安裝概算指標(biāo)應(yīng)占有詳細(xì)資料和指標(biāo)，投入時(shí)間和工作量大）

　　二、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)估算：設(shè)備購(gòu)置費(fèi)+工器具購(gòu)置費(fèi)+現(xiàn)場(chǎng)自制非標(biāo)設(shè)備費(fèi)+生產(chǎn)家具+運(yùn)雜費(fèi)非標(biāo)設(shè)備原價(jià)計(jì)算方法：成本計(jì)算法、系列設(shè)備插入估價(jià)法、分部組合估價(jià)法、定額估價(jià)法增值稅17%、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)1.5%、銀行財(cái)務(wù)費(fèi)0.4-0.5%、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)0.3%國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi) = 運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi) + 包裝費(fèi) + 供銷部分手續(xù)費(fèi) + 采購(gòu)和倉(cāng)庫保管費(fèi)

　　三、安裝工程費(fèi)估算：按安裝費(fèi)率、每噸設(shè)備安裝費(fèi)、單位實(shí)物工程量估算四、工程建設(shè)其他費(fèi)用估算

　　1、與土地使用有關(guān)的費(fèi)用：土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地使用權(quán)出讓金

　　2、與工程建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用：建設(shè)單位管理費(fèi)=（建安+設(shè)備）*費(fèi)率、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)、建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)（新建1%、改擴(kuò)建0.6%）、工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)、引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)用某企業(yè)為了某一工程建設(shè)項(xiàng)目，需要征用耕地100畝，被征用前第一年平均每畝產(chǎn)值1200元，征用前第二年平均每畝產(chǎn)值1100元，征用前第三年平均每畝產(chǎn)值1000元，該單位人均耕地2.5畝，地上附著物共有樹木3000棵，按照20元／棵補(bǔ)償，青苗補(bǔ)償按照100元／畝計(jì)取，現(xiàn)試對(duì)該土地費(fèi)用進(jìn)行估價(jià)。[根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，取被征用前三年平均產(chǎn)值的8倍計(jì)算土地補(bǔ)償費(fèi)，取該耕地被征用前三年平均產(chǎn)值的5倍計(jì)算安置補(bǔ)助費(fèi)]根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，取被征用前三年平均產(chǎn)值的8倍計(jì)算土地補(bǔ)償費(fèi)，則有：

　　1、土地補(bǔ)償費(fèi)：（1200+1100+1000）X100X8／3=88（萬元）

　　2、取該耕地被征用前三年平均產(chǎn)值的5倍計(jì)算安置補(bǔ)助費(fèi)，則：需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)：100／2.5=40（人）

　　人均安置補(bǔ)助費(fèi)=（1200十1100+1000）；；X2.5X5/3=1.38（萬元）

　　安置補(bǔ)助費(fèi)=1.38萬X40人=55.2（萬元）

　　3、地上附著物補(bǔ)償費(fèi)=3000X20=6（萬元）

　　4、青苗補(bǔ)償費(fèi)：100X100=1（萬元）

　　則該土地費(fèi)用估價(jià)為：88+55.2+6+1=150.2（萬元）

　　3、與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其他費(fèi)用：聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)（設(shè)備%）、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)五、基本預(yù)備費(fèi) =（建筑工程費(fèi)+設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)+安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)用）*費(fèi)率-不可預(yù)見費(fèi)六、漲價(jià)預(yù)備費(fèi) PC= Σ第t年建安設(shè)備費(fèi)和It [（1 +上漲指數(shù)f）t -1]以 建筑工程費(fèi)+設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)+安裝工程費(fèi) 為基數(shù)。

　　七、建設(shè)期利息1、貸款在建設(shè)期各年年初發(fā)放    第i年應(yīng)計(jì)利息 Qi =（上年末借款本息累計(jì)Pi-1 +本年借款A(yù)i）* i 2、當(dāng)企業(yè)用自有資金支付投資借款利息時(shí)，建設(shè)期利息按單利計(jì)算

　　第三節(jié)  流動(dòng)資金估算

　　一、擴(kuò)大指標(biāo)估算法：參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本的比例。

　　——項(xiàng)目建議書階段

　　二、分項(xiàng)詳細(xì)估算法流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)－ 流動(dòng)負(fù)債           

　　流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款 + 預(yù)收賬款流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金 + 應(yīng)收及預(yù)付賬款 + 存貨  

　　流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金 －上年

　?。?）現(xiàn)金的估值：

　　 現(xiàn)金=（年工資及福利費(fèi) + 年其他費(fèi)用）/ 周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用-已含工資福利費(fèi)、折舊費(fèi)、簡(jiǎn)維修理費(fèi)、攤銷費(fèi)等周轉(zhuǎn)次數(shù) = 360 / 最低需要周轉(zhuǎn)天數(shù)

　?。?）應(yīng)收（預(yù)付）賬款 = 年銷售收入 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　（3）存貨：外購(gòu)原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商品、自制半成品。

　　外購(gòu)原材料、燃料 = 年外購(gòu)原材料燃料費(fèi)用 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品=（年外購(gòu)原材料燃料及動(dòng)力費(fèi)+年工資福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用）/ 周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品= 年經(jīng)營(yíng)成本 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　（4）應(yīng)付（預(yù)收）賬款=年外購(gòu)原材料燃料和商品備件費(fèi)用 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)

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