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2015年一級建造師《建設工程經(jīng)濟》知識點總結(1)
財務管理的目標和內容
【主要知識點】
財務管理的概念
企業(yè)財務通常是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營商品過程中與資金有關的事務,即有關資金的籌集、分配和使用等方面的活動。這些活動稱為財務活動。在財務活動過程中,必然會同各個方面發(fā)生經(jīng)濟關系,這些經(jīng)濟關系就是財務關系。
企業(yè)根據(jù)國家有關法規(guī)制度的規(guī)定,通過預測、計劃、控制、協(xié)調等手段,合理地組織資金運動,并處理好企業(yè)與各方面的財務關系,就是企業(yè)的財務管理,它是以價值形式對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進行綜合性的管理。
?。ㄒ唬┢髽I(yè)的財務活動
企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營活動是離不開財務活動。商品具有兩重性,是其價值和使用價值的統(tǒng)一體。企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營過程也具有兩重性:既是產(chǎn)品的生產(chǎn)和交換過程,又是價值的形成和實現(xiàn)過程。我們知道,一切物質都具有-定量的價值,企業(yè)各項物質價值的貨幣表現(xiàn)就是資金。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程,也就是物資在不斷地運動,而物質的價值形態(tài)也在不斷地發(fā)生變化,由一種形態(tài)變?yōu)榱硪环N形態(tài),周而復始,不斷循環(huán),形成資金運動。所以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程,從實物形態(tài)看表現(xiàn)為物資運動,從價值形態(tài)看表現(xiàn)為資金運動。而企業(yè)的資金運動,構成了企業(yè)經(jīng)濟活動一個獨立方面,也就是企業(yè)的財務活動。
企業(yè)的資金運動,一般要經(jīng)歷以下幾個階段:
1、資金投入生產(chǎn)經(jīng)營過程。企業(yè)的各項資金是通過不同的渠道籌集而來的,主要的資金來源包括發(fā)行股票或債券、銀行借款等。這些資金一開始表現(xiàn)為貨幣資金。
2、購置過程。企業(yè)將貨幣資金購置各種生產(chǎn)資料。一方面購買房屋、設備等固定資產(chǎn),另一方面購置生產(chǎn)所需的原材料、輔助材料等。通過購置過程,企業(yè)的貨幣資金形態(tài)就轉化為固定資金和儲備資金的形態(tài)。
3、生產(chǎn)過程。企業(yè)在此過程中,由生產(chǎn)者運用生產(chǎn)資料創(chuàng)造出新的產(chǎn)品。由于材料等物資是在生產(chǎn)過程中消耗的,固定資產(chǎn)在使用中發(fā)生的折舊以及用貨幣資金支付的工資和其他費用等形式計入產(chǎn)品成本,這時資金由貨幣資金、固定資金、儲備資金形態(tài)共同轉化成生產(chǎn)資金形態(tài)。產(chǎn)品完工入庫,資金又由生產(chǎn)資金形態(tài)轉化為成品資金形態(tài)。
4、銷售過程。企業(yè)出售產(chǎn)品,收回貨款,成品資金又轉化為貨幣資金的原始狀態(tài)。
5、分配過程。企業(yè)對收回的貨幣資金進行分配,首先考慮生產(chǎn)過程中的耗費,然后形成企業(yè)的純收入,按照有關法規(guī)規(guī)定,在國家、企業(yè)、投資者三者之間進行分配。以稅收或國家股股利的形式上繳國家,以股利或利潤形式分配給投資者。留在企業(yè)的則形成企業(yè)的各種基金、公積金、公益金和留存收益。
這就是企業(yè)資金運動的全過程,就是以貨幣資金開始,依次經(jīng)過供應、生產(chǎn)、銷售三個階段,不斷變化形態(tài),最后又回到其出發(fā)點,如此周而復始,不斷循環(huán),保證企業(yè)再生產(chǎn)的順利進行。可見,企業(yè)的資金運動包括:資金的投入即資金的籌集過程;資金的周轉即資金的收入、投放和使用過程;資金的退出即資金的分配過程。它們分別以價值形式反映著企業(yè)對生產(chǎn)資料的取得和運用,物化勞動和活勞動的消耗以及生產(chǎn)經(jīng)營成果的實現(xiàn)和分配。所以,企業(yè)的資金運動又表現(xiàn)為物資運動,是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動。
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