2015年一級(jí)建造師輔導(dǎo)資料：商業(yè)信用籌資

　?。?）商業(yè)信用及其形式

　　商業(yè)信用是指在商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款的方式進(jìn)行購(gòu)銷活動(dòng)所形成的借貸關(guān)系，它是企業(yè)之間的一種直接信用關(guān)系。商業(yè)信用運(yùn)用廣泛，在企業(yè)短期資金來源中占有相當(dāng)大的比重。商業(yè)信用的形式主要包括以下內(nèi)容：

　　·應(yīng)付賬款

　　應(yīng)付賬款即賒購(gòu)商品，是一種最典型、最常見的商業(yè)信用形式。在這種方式下，買賣雙方發(fā)生商品交易，賣方允許買方在購(gòu)貨后一定時(shí)期內(nèi)支付貨款的一種方式。

　　·預(yù)收賬款

　　預(yù)收賬款是指賣方企業(yè)在交付貨款之前向買方預(yù)先收取部分或全部貸款的信用形式。預(yù)收賬款也是一種典型的商業(yè)信用形式。例如施工企業(yè)向建設(shè)單位、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等發(fā)包單位收取的預(yù)收備料款和預(yù)收工程款等均屬于商業(yè)信用籌資方式，以緩解資金占用過多的矛盾。

　　·應(yīng)付票據(jù)

　　應(yīng)付票據(jù)是指購(gòu)銷雙方按照購(gòu)銷合同進(jìn)行商品交易，因延期付款而簽發(fā)的，反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系的一種信用憑證。根據(jù)承兌人的不同，應(yīng)付票據(jù)分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。應(yīng)付票據(jù)是一種期票，是應(yīng)付賬款的書面證明，對(duì)于付款方而言是一種短期融資方式。

　　·票據(jù)貼現(xiàn)

　　票據(jù)貼現(xiàn)是指持票人把未到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，貼付一定的利息以取得銀行資金的一種信用形式。票據(jù)貼現(xiàn)是商業(yè)信用發(fā)展的產(chǎn)物，實(shí)為一種銀行信用。企業(yè)采用票據(jù)貼現(xiàn)的形式，一方面可以使購(gòu)買方融通臨時(shí)資金，另一方面也可使自身及時(shí)得到所需要的資金，是企業(yè)一種靈活的籌資方式。

　?。?）商業(yè)信用條件

　　信用條件是指銷貨人對(duì)付款時(shí)間和現(xiàn)金折扣所做的具體規(guī)定。信用條件主要有以下幾種形式：

　　·預(yù)收賬款

　　預(yù)收賬款是指企業(yè)在銷售商品時(shí)，如果已知買方的信用欠佳或銷售生產(chǎn)周期長(zhǎng)、售價(jià)高的產(chǎn)品，要求買方在賣方發(fā)出貨物之前支付貨款的情形。在這種信用條件下，銷貨單位可以得到暫時(shí)的資金來源，購(gòu)貨單位則要預(yù)先墊支一筆資金。

　　·延期付款，但不涉及現(xiàn)金折扣

　　這種方式是指企業(yè)購(gòu)買商品時(shí)，賣方允許企業(yè)在交易發(fā)生后的一定時(shí)期內(nèi)按發(fā)票金額支付貨款的情形，如“net45”，是指在45天內(nèi)按發(fā)票全額付款。在這種信用條件下，信用期間一般為30～60天，但有些季節(jié)性的生產(chǎn)企業(yè)可能為其顧客提供更長(zhǎng)的信用期間。由于買賣雙方存在商業(yè)信用，買方可因延期付款而取得資金來源。

　　·延期付款，但早付款可享受現(xiàn)金折扣

　　這種方式是指買方若提前付款，賣方可給予一定的現(xiàn)金折扣，如果買方不享受現(xiàn)金折扣，則必須在一定時(shí)期內(nèi)付清賬款。如“2／10、1/20、0／30”表示，在信用期間10天內(nèi)付款可享受2%的折扣，20天內(nèi)付款可享受1%的折扣，超過20天則全額付款，西方企業(yè)在各種信用交易活動(dòng)中廣泛地應(yīng)用現(xiàn)金折扣這種方式，主要是為了加速賬款的收現(xiàn)。現(xiàn)金折扣一般為發(fā)票金額的1%～5%.在這種信用條件下，買賣雙方存在信用交易。買方若在折扣期內(nèi)付款，則可獲得短期的資金來源，并能得到現(xiàn)金折扣；若放棄現(xiàn)金折扣，則可在稍長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)占用賣方的資金。

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