2015年造價工程師考試《計價與控制》備考輔導(dǎo)（19）

　　181．現(xiàn)金流出包括固定資產(chǎn)投資、流動資金、經(jīng)營成本及稅金；

　　182．項目建設(shè)期各年的現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流量減對應(yīng)年份的現(xiàn)金流量，各年累計凈現(xiàn)金流量為本年及以前各年凈現(xiàn)金流量之和；

　　183．自有資金現(xiàn)金流入各項數(shù)據(jù)來源與全部投資現(xiàn)金流量表相同；現(xiàn)金流出的項目包括：自有資金、借款本金償還、借款利息支付、經(jīng)營成本及稅金；項目建設(shè)期各年的凈現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流入量減對應(yīng)年份的現(xiàn)金流出量；

　　184．損益表能反映項目計算期內(nèi)各年的銷售收入、總成本費用、利潤總額、所得稅及稅后利潤的分配情況的重要財務(wù)報表；此表的編制基礎(chǔ)是會計上的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；

　　185．資金來源與運用表能全面反映項目資金運動全貌；項目資金來源包括：利潤、折舊、攤銷、長期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)佘值、回收流動資金等；項目資金運用包括：固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息、流動資金、所得稅、應(yīng)付利潤、長期借款還本、短期借款還本等；資金來源與運用表反映項目計算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計劃，并為編制資產(chǎn)負債表提供依據(jù)；

　　186．資產(chǎn)負債表綜合反映項目計算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負債的所有者權(quán)益的增減變化及對應(yīng)關(guān)系，用以考察項目資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，進行清償能力分析，資產(chǎn)負債表的編制依據(jù)是“資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益”；

　　187．資產(chǎn)由流動資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無形資產(chǎn)凈值四項組成；負債包括流動負債和長期負債。

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