2015年造價工程師《計價與控制》資料：財務(wù)評價

　　第五節(jié) 建設(shè)項目財務(wù)評價

　　1 財務(wù)評價的一般概念

　　1.1 財務(wù)評價是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系，分析、計算項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費用，編制財務(wù)報表，計算評價指標，考察項目盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財務(wù)狀況，據(jù)以判別項目的財務(wù)可行性。

　　1.2 財務(wù)評價的作用

　?。?）考察項目的財務(wù)盈利能力。

　?。?）用于制定適宜的資金規(guī)劃。

　?。?）為協(xié)調(diào)企業(yè)利益與國家利益提供依據(jù)。

　　1.3 財務(wù)評價的程序

　?。?）估算現(xiàn)金流量；（2）編制基本財務(wù)報表；（3）計算與評價財務(wù)評價指標；

　　（4）進行不確定性分析；（5）風(fēng)險分析；（6）得出評價結(jié)論。

　　1.4 財務(wù)評價的內(nèi)容與評價指標

　?。?）財務(wù)盈利能力評價主要考察投資項目的盈利水平。為此目的，需編制全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表和損益表三個基本財務(wù)報表。計算財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期、投資收益率等指標。

　?。?）投資項目的資金構(gòu)成一般可分為借入資金和自有資金。自有資金可長期使用，而借入資金必須按期償還。項目的投資者自然要關(guān)心項目償債能力；借人資金的所有者——債權(quán)人也非常關(guān)心貸出資金能否按期收回本息。項目償債能力分析可在編制貸款償還表的基礎(chǔ)上進行。為了表明項目的償債能力，可按盡早還款的方法計算。在計算中，貸款利息一般做如下假設(shè)：長期借款，當年貸款按半年計息，當年還款按全年計息。

　　（3）外匯平衡分析主要是考察涉及外匯收支的項目在計算期內(nèi)各年的外匯余缺程度，在編制外匯平衡表的基礎(chǔ)上，了解各年外匯余缺狀況，對外匯不能平衡的年份根據(jù)外匯短缺程度，提出切實可行的解決方案。

　?。?）不確定性分析是指在信息不足，無法用概率描述因素變動規(guī)律的情況下，估計可變因素變動對項目可行性的影響程度及項目承受風(fēng)險能力的一種分析方法。不確定性分析包括盈虧平衡分析和敏感性分析。

　?。?）風(fēng)險分析是指在可變因素的概率分布已知的情況下，分析可變因素在各種可能狀態(tài)下項目經(jīng)濟評價指標的取值，從而了解項目的風(fēng)險狀況。

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