造價工程師考試《工程計價與控制》小條第四章（3）

　　第三節(jié)建設(shè)項目投資估算

　　一、項目投資估算的作用

　?。?）項目建議書階段的投資估算，是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)之一，并對項目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用。

　?。?）項目可行性研究階段的投資估算，是項目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計算項目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件。

　?。?）項目投資估算對工程設(shè)計概算起控制作用，設(shè)計概算不得突破批準(zhǔn)的投資估算額，并應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)。

　?。?）項目投資估算可作為項目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計劃的依據(jù)，建設(shè)單位可根據(jù)批準(zhǔn)的項目投資估算額，進(jìn)行資金籌措和向銀行申請貸款。

　　（5）項目投資估算是核算建設(shè)項目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計劃的重要依據(jù)。

　　二、投資估算的階段劃分與精度要求

　?。ㄒ唬﹪忭椖客顿Y估算的階段劃分與精度要求英、美等國把建設(shè)項目的投資估算分為以下五個階段：

　　第一階段：是項目的投資設(shè)想時期。對投資估算精度的要求允許誤差大于±30％。

　　第二階段：是項目的投資機(jī)會研究時期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±30％以內(nèi)。

　　第三階段：是項目的初步可行性研究時期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±20％以內(nèi)。

　　第四階段：是項目的詳細(xì)可行性研究時期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在土10％以內(nèi)。

　　第五階段：是項目的工程設(shè)計階段。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±5 ％以內(nèi)。

　?。ǘ┪覈椖客顿Y估算的階段劃分與精度要求1 ，項目規(guī)劃階段的投資估算建設(shè)項目規(guī)劃階段是指有關(guān)部門根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求，編制一個建設(shè)項目的建設(shè)規(guī)劃。其對投資估算精度的要求為允許誤差大于±30％。

　　2.項目建議書階段的投資估算在項目建議書階段，是按項目建議書中的產(chǎn)品方案、項目建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品主要生產(chǎn)工藝、企業(yè)車間組成、初選建廠地點等，估算建設(shè)項目所需要的投資額。其對投資估算精度的要求為誤差控制在土30％以內(nèi)。

　　3.初步可行性研究階段的投資估算初步可行性研究階段，是在掌握了更詳細(xì)、更深入的資料條件下，估算建設(shè)項目所需的投資額。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±20％以內(nèi)。

　　4.詳細(xì)可行性研究階段的投資估算詳細(xì)可行性研究階段的投資估算至關(guān)重要，因為這個階段的投資估算經(jīng)審查批準(zhǔn)之后，便是工程設(shè)計任務(wù)書中規(guī)定的項目投資限額，并可據(jù)此列入項目年度基本建設(shè)計劃。

　　三、投資估算的內(nèi)容固定資產(chǎn)投資估算的內(nèi)容按照費用的性質(zhì)劃分，包括建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費用（此時不含流動資金）、基本預(yù)備費、漲價預(yù)備費、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。

　　固定資產(chǎn)投資可分為靜態(tài)部分和動態(tài)部分。漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅構(gòu)成動態(tài)投資部分；其余部分為靜態(tài)投資部分。

　　四、投資估算依據(jù)、要求與步驟

　?。ㄒ唬┩顿Y估算依據(jù)（1）專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價費用構(gòu)成、估算指標(biāo)、計算方法，以及其他有關(guān)計算工程造價的文件；

　?。?）專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其他費用計算辦法和費用標(biāo)準(zhǔn)，以及政府部門發(fā)布的物價指數(shù)；（3）擬建項目各單項工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量。

　　（二）投資估算要求（1）工程內(nèi)容和費用構(gòu)成齊全，計算合理，不重復(fù)計算，不提高或者降低估算標(biāo)準(zhǔn)，不漏項、不少算；（2）選用指標(biāo)與具體工程之間存在標(biāo)準(zhǔn)或者條件差異時，應(yīng)進(jìn)行必要的換算或調(diào)整；（3）投資估算精度應(yīng)能滿足控制初步設(shè)計概算要求。

　　（三）估算步驟（1）分別估算各單項工程所需的建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費；（2）在匯總各單項工程費用的基礎(chǔ)上，估算工程建設(shè)其他費用和基本預(yù)備費；（3）估算漲價預(yù)備費和建設(shè)期利息；（4）估算流動資金五、固定資產(chǎn)投資估算方法（一）靜態(tài)投資部分的估算方法1.單位生產(chǎn)能力估算法計算公式為：C2= （C1/Q1）×Q2×f 單位生產(chǎn)能力估算法估算誤差較大，應(yīng)注意以下幾點：（1）地方性；（2）配套性；（3）時間性。

　　2.生產(chǎn)能力指數(shù)法生產(chǎn)能力指數(shù)法是根據(jù)已建成的類似項目生產(chǎn)能力和投資額來粗略估算擬建項目投資額的方法。

　　其計算公式為：C2=C1 （Q2/Q1）×f

　　3. 系數(shù)估算法系數(shù)估算法是以擬建項目的主體工程費或主要設(shè)備費為基數(shù)，以其他工程費占主體工程費的百分比為系數(shù)估算項目總投資的方法。系數(shù)估算法的種類很多，下面介紹幾種主要類型。

　?。?）設(shè)備系數(shù)法。以擬建項目的設(shè)備費為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項目的建筑安裝費和其他工程費等占設(shè)備價值的百分比，求出擬建項目建筑安裝工程費和其他工程費，進(jìn)而求出建設(shè)項目總投資。其計算公式如下：C=E （1+flPl+f2P2+f3P3+.……）+I

　?。?）主體專業(yè)系數(shù)法。以擬建項目中投資比重較大，并與生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)備投資為基數(shù)，根據(jù)已建同類項目的有關(guān)統(tǒng)計資料，計算出擬建項目各專業(yè)工程（總圖、土建、采暖、給排水、管道、電氣、自控等）占工藝設(shè)備投資的百分比，據(jù)以求出擬建項目各專業(yè)投資，然后加總即為項目總投資。其計算公式為：C=E （1+f1P`1+f2P`2+f3P`3+. ……） +I （3）朗格系數(shù)法。這種方法是以設(shè)備費為基數(shù)，乘以適當(dāng)系數(shù)來推算項目的建設(shè)費用。其計算公式為：C=E （1+∑Ki） .Kc總建設(shè)費用與設(shè)備費用之比為朗格系數(shù)KL. 即：KL= （1+∑Ki）。Kc運用朗格系數(shù)法估算投資的步驟如下：1）計算設(shè)備到達(dá)現(xiàn)場的費用，包括設(shè)備出廠價、陸路運費、海上運輸費、裝卸費、關(guān)稅、保險、采購等。

　　2）根據(jù)計算出的設(shè)備費乘以1.43，即得到包括設(shè)備基礎(chǔ)、絕熱工程、油漆工程和設(shè)備安裝工程的總費用（a）。

　　3）以上述計算的結(jié)果（a）再分別乘以1.1 、1.25、1.6 （視不同流程），即可得到包括配管工程在內(nèi)的費用（b）。

　　4）以上述計算的結(jié)果（b）再乘以1.5 ，即得到此裝置（或項目）的直接費（c），此時，裝置的建筑工程、電氣及儀表工程等均含在直接費用中。

　　5）最后以上述計算結(jié)果（c）再分別乘以1.31、1 ，35、1.38（視不同流程），即得到工廠的總費用C.應(yīng)用朗格系數(shù)法進(jìn)行工程項目或裝置估價的精度仍不是很高，其原因如下：（1）裝置規(guī)模大小發(fā)生變化的影響；（2）不同地區(qū)自然地理條件的影響；（3）不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)地理條件的影響；（4）不同地區(qū)氣候條件的影響；（5）主要設(shè)備材質(zhì)發(fā)生變化時，設(shè)備費用變化較大而安裝費變化不大所產(chǎn)生的影響。

　　4.比例估算法根據(jù)統(tǒng)計資料，先求出已有同類企業(yè)主要設(shè)備投資占全廠建設(shè)投資的比例，然后再估算出擬建項目的主要設(shè)備投資，即可按比例求出擬建項目的建設(shè)投資。其表達(dá)式為：I=1/K*∑QiPi（i=1~n）

　　5.指標(biāo)估算法這種方法是把建設(shè)項目劃分為建筑工程、設(shè)備安裝工程、設(shè)備購置費及其他基本建設(shè)費等費用項目或單位工程，再根據(jù)各種具體的投資估算指標(biāo)，進(jìn)行各項費用項目或單位工程投資的估算，在此基礎(chǔ)上，可匯總成每一單項工程的投資。

　　估算指標(biāo)是一種比概算指標(biāo)更為擴(kuò)大的單位工程指標(biāo)或單項工程指標(biāo)。

　　使用估算指標(biāo)法應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、年代進(jìn)行調(diào)整。因為地區(qū)、年代不同，設(shè)備與材料的價格均有差異，調(diào)整方法可以按主要材料消耗量或“工程量”為計算依據(jù)；也可以按不同的工程項目的“萬元工料消耗定額”而定不同的系數(shù)。如果有關(guān)部門已頒布了有關(guān)定額或材料價差系數(shù)（物價指數(shù)），也可以據(jù)其調(diào)整。

　?。ǘ┙ㄔO(shè)投資動態(tài)部分估算方法建設(shè)投資動態(tài)部分主要包括價格變動可能增加的投資額、建設(shè)期利息兩部分內(nèi)容，如果是涉外項目，還應(yīng)該計算匯率的影響。動態(tài)部分的估算應(yīng)以基準(zhǔn)年靜態(tài)投資的資金使用計劃為基礎(chǔ)來計算，而不是以編制的年靜態(tài)投資為基礎(chǔ)計算。

　　1.漲價預(yù)備費的估算漲價預(yù)備費的估算可按國家或部門（行業(yè)）的具體規(guī)定執(zhí)行，一般按下式計算：PF= ∑It[ （1+f）t –1]（t=1~n）

　　2.匯率變化對涉外建設(shè)項目動態(tài)投資的影響及計算方法（1）外幣對人民幣升值。項目從國外市場購買設(shè)備材料所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額增加；從國外借款，本息所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額增加。

　　（2）外幣對人民幣貶值。項目從國外市場購買設(shè)備材料所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額減少；從國外借款，本息所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額減少。

　　3.建設(shè)期利息的估算建設(shè)期利息是指項目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計人固定資產(chǎn)投資的利息。計算建設(shè)期利息時，為了簡化計算，通常假定當(dāng)年借款按半年計息，以上年度借款按全年計息，計算公式為：各年應(yīng)計利息= （年初借款本息累計+ 本年借款額／2）×年利率年初借款本息累計= 上一年年初借款本息累計+上年借款+ 上年應(yīng)計利息本年借款= 本年度固定資產(chǎn)投資—本年自有資金投入六、流動資金估算方法流動資金估算一般采用分項詳細(xì)估算法。個別情況或者小型項目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

　　（一）分項詳細(xì)估算法流動資金的顯著特點是在生產(chǎn)過程中不斷周轉(zhuǎn)，其周轉(zhuǎn)額的大小與生產(chǎn)規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度直接相關(guān)。分項詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為簡化計算，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款四項內(nèi)容進(jìn)行估算，計算公式為：流動資金= 流動資產(chǎn)- 流動負(fù)債流動資產(chǎn)= 應(yīng)收賬款+存貨+ 現(xiàn)金流動負(fù)債= 應(yīng)付賬款流動資金本年增加額= 本年流動資金—上年流動資金估算的具體步驟，首先計算各類流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項估算占用資金額。

　　1.周轉(zhuǎn)次數(shù)計算周轉(zhuǎn)次數(shù)=360d ÷最低周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)= 周轉(zhuǎn)額／各項流動資金平均占用額如果周轉(zhuǎn)次數(shù)已知，則：各項流動資金平均占用額= 周轉(zhuǎn)額／周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　2.應(yīng)收賬款估算應(yīng)收賬款= 年銷售收入／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　3.存貨估算存貨= 外購原材料+ 外購燃料+ 在產(chǎn)品+ 產(chǎn)成品外購原材料占用資金= 年外購原材料總成本／原材料周轉(zhuǎn)次數(shù)外購燃料= 年外購燃料／按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品= （年外購材料、燃料+ 年工資及福利費+ 年修理費+ 年其他制造費）/ 在成品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品= 年經(jīng)營成本／產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　4.現(xiàn)金需要量估算現(xiàn)金需要量= （年工資及福利費+ 年其他費用）／現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他費用= 制造費用+管理費用+ 銷售費用—（以上三項費用中所含的工資及福利費、折舊費、維簡費、攤銷費、修理費）

　　5.流動負(fù)債估算流動負(fù)債是指在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。在可行性研究中，流動負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項。計算公式為：應(yīng)付賬款= （年外購原材料+ 年外購燃料）／應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)根據(jù)流動資金各項估算結(jié)果，編制流動資金估算表。

　?。ǘU(kuò)大指標(biāo)估算法擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標(biāo)，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗確定比率。公式為：年流動資金額= 年費用基數(shù)X 各類流動資金率年流動資金額= 年產(chǎn)量X 單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額

　?。ㄈ┕浪懔鲃淤Y金應(yīng)注意的問題

　　（1）在采用分項詳細(xì)估算法時，應(yīng)根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。

　　（2）在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項費用金額，分別按照上述的計算公式進(jìn)行估算，而不能直接按照100 ％生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得。

　?。?）流動資金屬于長期性（永久性）流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金（一般要求占30％）的方式解決。

　　更多推薦：

　　·2015年造價工程師教材不變的通知

　　·2015年造價工程師報名時間（不斷更新）

　　·2015年造價工程師輔導(dǎo)課程全部開通

　　·2015年造價工程師考試輔導(dǎo)火爆熱招中