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項目成本或投資估算
美國項目管理學(xué)會(PMI)認(rèn)為,有三種成本估算方法:
類比估算:是一種自上而下的估算形式,通常在項目的初期或信息不足時進(jìn)行。
參數(shù)估算:是一種建模統(tǒng)計技術(shù),如回歸分析和學(xué)習(xí)曲線。
自下而上估算:通過對項目工作包進(jìn)行詳細(xì)的成本估算,然后通過成本賬戶和工作分解結(jié)構(gòu)(WBS)將結(jié)果累加起來得出項目總成本。這種方法最為準(zhǔn)確。
PMI成本估算的概念在我國常稱作投資估算,即在對項目的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案和項目實施進(jìn)度等進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上,估算項目的總投資。
項目的現(xiàn)金流分析
項目成本管理的基礎(chǔ)是編制財務(wù)報表,主要有財務(wù)現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運用表、借款償還計劃表等。其中,項目的現(xiàn)金流量分析是最重要的項目管理報表。
通過項目的財務(wù)現(xiàn)金流分析,可以計算項目的財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期等指標(biāo),從而對項目的決策做出判斷。
?。?)財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)
它是指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率,是評價項目盈利能力的相對指標(biāo)。該指標(biāo)可根據(jù)財務(wù)現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流量,用插差法計算,也可以直接利用微軟Excel軟件提供的財務(wù)內(nèi)部收益率函數(shù)計算,計算得到的項目財務(wù)內(nèi)部收益率與行業(yè)基準(zhǔn)收益率(Ic)比較,如果 FIRR> Ic,即認(rèn)為項目盈利能力能夠滿足要求。
?。?)財務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)
它是指項目按基準(zhǔn)收益率Ic將各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)起點的現(xiàn)值之和。它是評價項目盈利能力的絕對指標(biāo),反映項目在滿足基準(zhǔn)收益率要求的盈利之外所獲得的超額盈利的現(xiàn)值。也可直接利用微軟Excel軟件提供的財務(wù)凈現(xiàn)值函數(shù)計算。若得到的FNPV≥0,表明項目的盈利能力達(dá)到或超過基準(zhǔn)計算的盈利水平,項目可接受。
(3)投資回收期(Pt)
它是反映項目真實償債能力的重要指標(biāo),是指以項目的凈收益抵償項目全部投資所需要的時間。在現(xiàn)金流量表中,是累計現(xiàn)金流量由負(fù)值變?yōu)?的時點。
投資回收期越短,表明項目盈利能力和抗風(fēng)險能力越強。
項目的不確定性分析
根據(jù)擬建項目的具體情況,有選擇性地進(jìn)行盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析等。
?。?)盈虧平衡分析
它是根據(jù)項目正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量(銷售量)、固定成本、可變成本、稅金等,研究建設(shè)項目產(chǎn)量、成本、利潤之間變化與平衡關(guān)系的方法。當(dāng)項目的收益與成本相等時,即為盈虧平衡點(BEP)。
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