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2012一級建造師《工程經(jīng)濟》:所得稅費用的確認和計量
所得稅費用的確認和計量
?。?)當期所得稅
當期所得稅=當期應(yīng)交所得稅
=應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅率
應(yīng)納稅所得額=會計利潤+按照會計準則規(guī)定計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用±計入利潤表的費用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的費用金額之間的差額±計入利潤表的收入與按照稅法規(guī)定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入之間的差額-稅法規(guī)定的不征稅收入±其他需要調(diào)整的因素
?。?)遞延所得稅
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))
(3)所得稅費用
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
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