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進(jìn)口付匯核銷報(bào)審流程
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(一) 進(jìn)口付匯到貨的數(shù)據(jù)報(bào)審
1、概念
進(jìn)口付匯到貨報(bào)審是進(jìn)口單位根據(jù)《進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》的要求,按月將“貿(mào)易付匯到貨核銷表”及所附單證報(bào)送外匯局審查的業(yè)務(wù)過程和手續(xù)。
2、業(yè)務(wù)審核單據(jù)
根據(jù)《進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》規(guī)定,進(jìn)口單位“應(yīng)當(dāng)在有關(guān)貨物進(jìn)口報(bào)關(guān)后一個(gè)月內(nèi)向外匯局辦理核銷報(bào)審手續(xù)”。
進(jìn)口單位在辦理到貨報(bào)審手續(xù)時(shí),須對(duì)應(yīng)提供下列單據(jù):
?。?)進(jìn)口付匯核銷單(如核銷單上的結(jié)算方式為“貨到付款”,則報(bào)關(guān)單號(hào)欄不得為空);
?。?)進(jìn)口付匯備案表(如核銷單付匯原因?yàn)?ldquo;正常付匯”,企業(yè)可不提供該單據(jù));
?。?)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單正本(如核銷單上的結(jié)算方式為“貨到付匯”,企業(yè)可不提供該單據(jù));
?。?)進(jìn)口付匯到貨核銷表(一式兩份,均為打印件并加蓋公司章);
?。?)結(jié)匯水單及收帳通知單(如核銷單付匯原因不為“境外工程使用物資”及“轉(zhuǎn)口貿(mào)易”,企業(yè)可不提供該單據(jù));
?。?)外匯局要求提供的其他憑證、文件。
上述單據(jù)的內(nèi)容必須真實(shí)、完整、清晰、準(zhǔn)確。
3、辦理進(jìn)口付匯報(bào)審業(yè)務(wù)手續(xù):
(1)進(jìn)口單位須備齊上述單據(jù),一并交外匯局進(jìn)口核銷業(yè)務(wù)人員初審。
?。?)初審人員對(duì)于未通過審核的單據(jù),應(yīng)在向企業(yè)報(bào)審人員明確不能報(bào)審的原因后退還進(jìn)口單位。
(3)初審結(jié)束后,經(jīng)辦人員簽字并轉(zhuǎn)交其他業(yè)務(wù)人員復(fù)核;
?。?)復(fù)核人員對(duì)于未通過審核的單據(jù),應(yīng)在向企業(yè)報(bào)審人員明確不能報(bào)審的原因后退還進(jìn)口單位。
(5)復(fù)核無誤,則復(fù)核員簽字并將企業(yè)報(bào)審的全部單據(jù)及IC卡留存并留下企業(yè)名稱、聯(lián)系電話、聯(lián)系人。
?。?)外匯局將留存的報(bào)關(guān)單及企業(yè)IC卡通過報(bào)關(guān)單檢查系統(tǒng)檢驗(yàn)報(bào)關(guān)單的真?zhèn)巍H鐭o誤,則將IC卡退進(jìn)口單位,并在到貨報(bào)審表和報(bào)關(guān)單上加蓋“已報(bào)審”章;如報(bào)關(guān)單通不過檢查,則將有關(guān)材料及情況轉(zhuǎn)檢查部門。
(二)進(jìn)口付匯備案手續(xù)
進(jìn)口付匯備案是外匯管理局依據(jù)有關(guān)法規(guī)要求企業(yè)在辦理規(guī)定監(jiān)督范圍內(nèi)付匯或開立信用證前向外匯局核銷部門登記,外匯局憑以跟蹤核銷的事前備案業(yè)務(wù)。
1、企業(yè)在辦理下列付匯或開立信用證業(yè)務(wù)時(shí),須辦理備案手續(xù):
(1) 開立90天以上(不含90天)的遠(yuǎn)期信用證;
(2) 信用證開立日期距最遲裝運(yùn)日期超過90天(不含90天);
?。?) 辦理90天以上(不含90天)承兌交單的承兌業(yè)務(wù);
?。?) 提單簽發(fā)日期距付匯日期超過90天(不含90天)的付匯交單業(yè)務(wù);
?。?) 付匯日期距預(yù)計(jì)到貨日期超過90天的預(yù)付貨款;
?。?) 超過合同總額的15%且超過等值10萬美元的預(yù)付貨款;
?。?) 報(bào)關(guān)單簽發(fā)日期距付匯日期超過90天(不含90天)的貨到匯款業(yè)務(wù);
(8) 境外工程使用物資采購的付款、開證業(yè)務(wù);
?。?) 轉(zhuǎn)口貿(mào)易的付款、開證業(yè)務(wù);
?。?0)不在名錄內(nèi)企業(yè)付匯、開證業(yè)務(wù);
?。?1)“受外匯局真實(shí)性審核進(jìn)口單位名單”內(nèi)企業(yè)的付匯、開證業(yè)務(wù);
?。?2)經(jīng)外匯局了解認(rèn)為確系特殊情況,有必要重點(diǎn)跟蹤付匯業(yè)務(wù)。
企業(yè)在辦理上述備案業(yè)務(wù)前,須對(duì)應(yīng)報(bào)審已簽發(fā)的預(yù)計(jì)到貨日期在上月1日前的備案表的到貨情況;否則,不予辦理。
2、進(jìn)口單位在辦理備案業(yè)務(wù)時(shí),須對(duì)應(yīng)提供下列單證:
(1) 進(jìn)口付匯備案申請(qǐng)函(申請(qǐng)函內(nèi)容應(yīng)包含申請(qǐng)備案原因及備案內(nèi)容);
(2) 進(jìn)口合同正本及主要條款復(fù)印件;
?。?) 開證申請(qǐng)書(如備案原因?yàn)?ldquo;遠(yuǎn)期信用證”,則該開證申請(qǐng)書上應(yīng)有銀行加蓋的業(yè)務(wù)章);
?。?) 進(jìn)口付匯通知單及復(fù)印件(如結(jié)算方式不為“托收”,則企業(yè)可不提供該單據(jù));
?。?) 電匯申請(qǐng)書(如結(jié)算方式不為“匯款”,則企業(yè)可不提供該單據(jù));
?。?) 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單正本、復(fù)印件及IC卡(如備案原因不為貨到匯款、信用證展期,則企業(yè)可不提供該單據(jù)及IC卡);
?。?) 結(jié)匯水單/收帳通知單或轉(zhuǎn)口所得的信用證(如備案原因不為“境外工程使用物資”、“轉(zhuǎn)口貿(mào)易”,則企業(yè)可不提供該單據(jù));
?。?) 預(yù)付款保函(如備案原因不為“90天以上到貨”、超過15%且超過等值10萬美元的預(yù)付貨款,則企業(yè)可不提供該單據(jù));
?。?) 進(jìn)口付匯備案表;
?。?0)特殊備案情況下,外匯局要求提供的其他憑證、文件。
上述單據(jù)的內(nèi)容必須真實(shí)、完整、清晰、準(zhǔn)確。
3、企業(yè)在辦理進(jìn)口付匯備案業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)根據(jù)不同的備案情況對(duì)應(yīng)提供上述單據(jù),并按照下列要求完成備案手續(xù):
?。?) 企業(yè)應(yīng)提前三個(gè)工作日將有關(guān)單據(jù)交外匯局核銷業(yè)務(wù)人員初審;
?。?) 初審無誤,審核人員將單據(jù)報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)審批;
?。?) 業(yè)務(wù)人員應(yīng)于企業(yè)備案當(dāng)日(或次日,“受外匯局真實(shí)性審核進(jìn)口單位名單”內(nèi)企業(yè)除外)將通過初審的單據(jù)報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)審批;主管領(lǐng)導(dǎo)在次日(或第三日,“受外匯局真實(shí)性審核進(jìn)口單位名單”內(nèi)企業(yè)除外)將審批結(jié)果退審核人員;對(duì)于審批未通過的備案,審核人員須及時(shí)向企業(yè)講明原因。
(4) 審批通過后,由審核人員通知企業(yè)(或由企業(yè)主動(dòng)查詢)備案結(jié)果,并將加蓋“進(jìn)口付匯核銷專用章”的備案表及所附單證退還企業(yè);同時(shí),將備案表第四聯(lián)及有關(guān)單證復(fù)印件一并留存、輸機(jī);
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