出納崗位工作流程（七）

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　　一）流程框架

　　調庫單         B類銷售單

　　——→       ——→               下發(fā)出賬

　　上庫存賬       下庫存賬，上發(fā)出賬         銷售發(fā)票   ——→

                            -----→

　　A類銷售單           上應收賬

            ------→               回款單           銷售會計

　　上發(fā)出商品賬                 ——→       ——→（兌現）

　　下應收款

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　　每月月底審核成本崗傳來的"送貨單匯總表 "的數量及成本——→分出調庫品種的數量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權平均單價——→憑據從業(yè)務系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。

　?。ㄈ┌l(fā)出商品的核算

　　每月月底審核成本崗傳來的"送貨單匯總表 "的數量及成本——→分出銷售品種的數量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時，憑據從業(yè)務系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權平均單價——→憑"主營業(yè)務收入明細表"登記發(fā)出商品賬貸方——→結發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。

　　注：中轉庫加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額   作為本期結轉主營業(yè)務成本單價。

　　本期收貨數量+期初結余數量

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　　每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數量和業(yè)務單位退貨數量——→根據庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。

　?。ㄎ澹┲鳡I業(yè)務收入核算

　　1、正常銷售

　　根據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（2000年6月1日以前發(fā)貨）和新賬（2000年6月1日以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進行數量、金額匯總——→與銷售會計銷售結算崗核對——→編制"主營業(yè)務收入明細表"——→編制記賬憑證

　?。?）新賬：運行新業(yè)務系統(tǒng)自動結轉生成憑證

　　借：應收賬款——業(yè)務轉財務

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅金——增值稅（銷項）

　　（2）老賬：直接在財務系統(tǒng)中編制記賬憑證

　　借：應收賬款——老賬-辦事處

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅金——增值稅（銷項）

　　2、退貨

　　發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當月開出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時以負數作正常核算。

　?。┲鳡I業(yè)務成本核算

　　根據"主營業(yè)務收入明細表"及中轉庫加權平均單價計算當月主營業(yè)務成本——→編制"主營業(yè)務成本明細表" ——→編制記賬憑證

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：庫存商品-中轉庫     ——→傳主管崗復核

　　（七）回款的核算

　　1、開收據

　　根據業(yè)務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據——→將收據傳給出納崗據此收款——→收回出納收款蓋章后的收據存根

　　2、編制回款憑證

　　收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現金收據、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款

　?。?）老賬：直接在財務系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證

　　借：現金/銀行存款

　　貸：應收賬款——老賬-辦事處 ——→傳主管崗復核

　?。?）新賬：根據回款單據在業(yè)務系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據號、回款金額、備注填寫——→運行業(yè)務系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證

　　借：現金/銀行存款

　　貸：應收賬款-業(yè)務轉財務   ——→傳主管崗復核

　　注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬

　　（2）自動結轉生成的回款記賬憑證，經過修訂后，摘要欄"應收賬款"行應填寫業(yè)務系統(tǒng)中的臨時憑證號，"銀行存款行"須注明單位和票據號及回款日期。

　　（3）修訂自動結轉記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。

　?。?）若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。

　?。ò耍┚幹飘a品銷售利潤表

　　各品種銷售數量、銷售收入、銷售成本根據當月"主營業(yè)務收入及成本明細表"相關數量、金額進行填列，有加工收入應納入"其他"中；銷售稅金、銷售費用根據當月"利潤及利潤分配表"的主營業(yè)務稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。

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　　1、    按月編制各產品利潤表，每季度結束后15日提交銷售情況分析。

　　2、每月與銷售會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。

　　3、理順業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調銷售會計核算與財務銷售核算關系，保證票據傳遞及時明晰，銷售核算準確規(guī)范。

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　　1、熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務系統(tǒng)及財務系統(tǒng)操作。