出納外匯結(jié)算之外匯結(jié)算方式（二）

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　　第二節(jié)  外匯結(jié)算方式

　　一、匯款

　　匯款的定義

　　付款方通過銀行將應(yīng)付的款項(xiàng)匯給收款方，這種支付方式就叫做匯款方式。

　　匯款的種類

　　匯款可以分為信匯、電匯和票匯三種。

　　（1）信匯

　　信匯是匯出銀行應(yīng)匯款人的申請，用航空信函將信匯委托寄匯入銀行，授權(quán)匯入銀行將款項(xiàng)支付給收款人的一種匯款方式。采用信匯方式的優(yōu)點(diǎn)是價(jià)格較為低廉，但相對來說收款人收到匯款的時(shí)間較遲。

　?。?）電匯

　　電匯是匯出銀行應(yīng)匯款人的申請，用拍發(fā)電報(bào)或電傳給匯入銀行，授權(quán)匯入銀行將款項(xiàng)支付給收款人的一種匯款方式。采用電匯方式的優(yōu)點(diǎn)是收款人可以迅速收到匯款，但相對來說費(fèi)用較高。以前電匯都使用電報(bào)，現(xiàn)在主要使用電傳，因而使產(chǎn)生差錯(cuò)的可能性大為降低，而且費(fèi)用也大為降低，因而現(xiàn)在電匯使用得較為廣泛。

　?。?）票匯

　　票匯是匯出銀行應(yīng)匯款人的申請，代匯款人開立以其國外分行或代理行為解付銀行的銀行即期匯票，收款人持匯票到解付銀行取得款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。

　　采用票匯方式，收款人無須等解付銀行的取款通知，即可直接持票到解付銀行取款，而且除非匯票上有限制轉(zhuǎn)讓和流通的規(guī)定，經(jīng)收款人背書后匯票可以轉(zhuǎn)讓流通，這是電匯、信匯所不能的。

　　在具體業(yè)務(wù)實(shí)踐中，多數(shù)使用信匯和電匯兩種方式。這兩種方式，對收付款雙方的利害關(guān)系各不相同。對于收款方來說，采用電匯方式可以較早地收到貨款，從而加速資金的周轉(zhuǎn)，增加利息收入，避免由于匯率波動(dòng)而帶來的風(fēng)險(xiǎn)，因此收款方在必要時(shí)，比如款項(xiàng)金額較大、匯率波動(dòng)較大以及結(jié)算貨幣貶值較快等等，應(yīng)要求在合同中注明采用電匯方式，反過來，對于付款方來說，采用電匯方式意味著必須負(fù)擔(dān)較多的電報(bào)費(fèi)用和銀行手續(xù)費(fèi)用，因而在收款還沒要求使用電匯支付的情況下應(yīng)盡量使用信匯方式，如果收款方明確要求使用電匯，對于由此增加的費(fèi)用可以通過壓低合同價(jià)格等方式要求對方承擔(dān)一部分甚至全部。

　　在國際貿(mào)易中，匯款結(jié)算方式按照匯付貨款與裝運(yùn)貨物先后的不同，又可分為預(yù)付貨款和貨到付款兩種。

　　（1）預(yù)付貨款

　　預(yù)付貨款又稱先結(jié)后出，是指出口商要求進(jìn)口商將預(yù)付的部分或全部貨款通過銀行匯給出口商后，出口商才裝運(yùn)貨物。預(yù)付貨款主要是出口商顧慮進(jìn)口商不履行買賣合同不付或拖延支付貨款。對于出口商來說，預(yù)付貨款是先收款后發(fā)貨，資金不受積壓，因而對出口商有利。而對于進(jìn)口商而言，預(yù)付貨款是先付款后交貨，對進(jìn)口商不利，因?yàn)檫M(jìn)口商要積壓資金并負(fù)擔(dān)出口商不按合同規(guī)定裝運(yùn)貨物的風(fēng)險(xiǎn)，一般只適用于少數(shù)國際市場上急需的、進(jìn)口商售出貨物后能取得較高利潤的暢銷商品的進(jìn)口。

　?。?）貨到付款

　　貨到付款又稱先出后結(jié)，是出口商先發(fā)出貨物，進(jìn)口商后付款的結(jié)算方式。貨到付款又可分為售定和寄售兩種方式。

　　售定，是買賣雙方洽妥有關(guān)買賣成交條件后，出口商先發(fā)出貨物，進(jìn)口商收到貨物后再通過銀行將款匯給出口商。

　　寄售，是出口商先將貨物運(yùn)到國外，委托國外代理商在當(dāng)?shù)厥袌錾洗鸀殇N售，貨物銷售出去后，代理商從貨款中扣除傭金和其他有關(guān)費(fèi)用后匯交出口商。

　　貨到付款方式對于進(jìn)口商而言，是先收貨后付款，不必積壓資金，因而對進(jìn)口商最為有利；而對出口商而言，是先出貨后收款，不僅要積壓資金，而且還要承擔(dān)進(jìn)口商不付貨款的風(fēng)險(xiǎn)，因而對出口商不利，出口商一般不愿意接受這種結(jié)算方式，除非對進(jìn)口商信用狀況十分了解，或者用于新產(chǎn)品的出口以便在國際市場上打開銷路，或者用于滯銷貨物的出口以便加速資金的周轉(zhuǎn)，等等。

　　匯款的業(yè)務(wù)流程

　　匯款方式的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)可以概括為：

　?。?）委托

　　匯款人委托匯出銀行將款項(xiàng)匯給收款人。

　?。?）指示

　　匯出銀行指示匯入銀行將款項(xiàng)支付給收款人。

　?。?）支付

　　匯入銀行將款項(xiàng)支付給收款人。

　　匯款結(jié)算方式的特點(diǎn)

　　與其他外匯結(jié)算方式相比，匯款結(jié)算具有如下特點(diǎn)：

　?。?）手續(xù)簡便、費(fèi)用少

　　與其他外匯結(jié)算方式相比，匯款結(jié)算方式手續(xù)最為簡便、費(fèi)用也最少，只有一筆數(shù)額不大的匯款手續(xù)費(fèi)，因此在非貿(mào)易結(jié)算中廣泛使用，在貿(mào)易結(jié)算中，在雙方相互信任的情況下匯款結(jié)算方式也是最為理想的。

　　（2）風(fēng)險(xiǎn)較大

　　在貿(mào)易結(jié)算中，對于預(yù)付貨款的買方和貨到付款的賣方來說，匯款方式的風(fēng)險(xiǎn)是比較大的。因?yàn)橐坏┛铐?xiàng)預(yù)付出去或者貨物發(fā)出，如果對方不履約發(fā)貨或不履約付款，那么就會(huì)面臨銀貨兩空的危險(xiǎn)，所以在具體選用匯款結(jié)算方式時(shí)應(yīng)當(dāng)十分慎重，應(yīng)當(dāng)對對方的信用狀況進(jìn)行深入的調(diào)查了解。

　　二、托收

　　托收的定義

　　托收是指債權(quán)人（出口商）出具匯票，委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口商）收取銷售貨款或勞務(wù)價(jià)款的一種外匯結(jié)算方式。

　　在托收結(jié)算方式中，一般有四個(gè)當(dāng)事人：

　?。?）委托人，指開出匯票委托銀行向國外付款人收取款項(xiàng)的客戶，通常為出口商或勞務(wù)供應(yīng)商。

　　（2）托收銀行，指接受委托入委托，轉(zhuǎn)托國外銀行代為收取款項(xiàng)的銀行，一般為出口商或勞務(wù)供應(yīng)商所在地的銀行。

　?。?）代收銀行，指接受委托銀行委托向付款人收取款項(xiàng)的銀行，通常是進(jìn)口商或勞務(wù)接受商所在地的銀行。

　　（4）付款人，指向代收銀行支付款項(xiàng)的客戶，一般為進(jìn)口商或勞務(wù)接受商。

　　托收的種類

　　托收是外匯結(jié)算，特別是國際貿(mào)易結(jié)算中采用得較多的一種結(jié)算方式。

　　托收按照是否附帶貨運(yùn)單據(jù)分為光票托收和跟單托收兩種方式。

　?。?）光票托收，是指不附貨運(yùn)單據(jù)，只憑匯票付款的托收。附有非貨運(yùn)單據(jù)（如發(fā)票、墊款清單等）的托收，也屬于光票托收。光票托收一般多用于取出口貨款尾數(shù)，樣品費(fèi)、傭金、代墊款項(xiàng)、其他貿(mào)易從屬費(fèi)用和進(jìn)口索賠款等等。

　?。?）跟單托收，是指委托人將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)（如提單、保險(xiǎn)單等）一并交給托收銀行辦理的托收。

　　實(shí)行跟單托收，付款人必須按照合同的規(guī)定提交有關(guān)的貨運(yùn)單據(jù)才能取得貨款，而收款人必須在付清貨款或提供一定的保證后才能取得貨運(yùn)單據(jù)并據(jù)此提取貨物，從而實(shí)現(xiàn)了作為貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)和貨款的一手來一手去當(dāng)面兩訖，因而較為安全。所以在國際貿(mào)易中一般都使用跟單托收。跟單托收根據(jù)交單條件的不同可以分為付款交單和承兌交單兩種。