會計管理系統(tǒng)
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出納工作內(nèi)容及流程
出納工作的具體流程包括以下幾個方面:
(1)出納的工作。
①辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。
?、谪撠熤保瑓R票,發(fā)票,收據(jù)管理。
?、圩鲢y行賬和現(xiàn)金賬,并負責保管財務章。
?、茇撠焾箐N差旅費的工作。員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務審核,確認無誤后,由出納發(fā)款。員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后由總經(jīng)理簽名,進行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。
⑤員工工資的發(fā)放。
(2)出納工作細則。
?、俟ぷ魇马椉皩忩灥瘸绦?。
?、谑д`防范及糾正程序。
(3)現(xiàn)金收付。
①現(xiàn)金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真?zhèn)巍H羰盏郊賻庞枰詻]收,由責任人負責。
?、诂F(xiàn)金一經(jīng)付清,應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額,由責任人負責。
?、郯衙咳帐盏降默F(xiàn)金送到銀行。
(4)不得“坐支”。
?、倜咳兆龊萌粘5默F(xiàn)金盤存工作,做到賬實相符。做好現(xiàn)金結報單,防止現(xiàn)金盈虧。
?、谝话悴晦k理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務,大額支付用轉賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。
?、蹎T工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準并用借支單借款。若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。
(5)銀行賬處理。
?、俚怯涖y行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
?、诿咳战Y出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況,以調(diào)度資金。 每日下班之前填制結報單。
?、郾9芎酶鞣N空白支票,不得隨意亂放。
?、芄举~務章平時由出納保管。 每日下班后上交財務章。
(6)報銷審核。
?、僭谥Ц蹲C明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應補。
?、诟皆谥Ц蹲C明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。
③正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有,應分開貼。
?、苤Ц蹲C明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應重填。
?、荽?、小寫金額是否相符。若不相符,應更正重填。
⑥報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經(jīng)審批。
?、咧Ц蹲C明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報銷。
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