項目部責(zé)任成本操作細則之（十八）業(yè)績報告及編制要求

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第一節(jié)   業(yè)績報告及編制要求

業(yè)績報告是綜合反映項目部以及項目部各責(zé)任中心經(jīng)營管理業(yè)績的報告性文件，同時也是公司經(jīng)營管理決策和考核項目部的重要依據(jù)。

一、業(yè)績報告組成

業(yè)績報告由業(yè)績報表、數(shù)據(jù)分析和文字說明組成。

二、業(yè)績報表種類（業(yè)績報表格式見附錄十六）

1、集團公司報表，由財務(wù)科負責(zé)編制。

（1）  表01：責(zé)任預(yù)算編制（調(diào)整）情況統(tǒng)計表

（2）  表02：責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計表

（3）  表03：工資兌現(xiàn)情況統(tǒng)計表

（4）  表04：項目管理費開支統(tǒng)計表

（5）  表05：項目基本情況統(tǒng)計表

2、公司報表

（1）  責(zé)管01：責(zé)任中心業(yè)績報告，由財務(wù)科負責(zé)編制。

（2）  責(zé)管01表附表：成本費用中心業(yè)績報告（包括：物資、預(yù)算合同、技術(shù)、項目長等中心）由各中心負責(zé)編制，財務(wù)編制間接費中心業(yè)績考核表。項目長中心報表由預(yù)算合同、財務(wù)兩家共同編制。

（3）  責(zé)管02：科目余額表，由財務(wù)科按財務(wù)報表格式編制。

（4）  責(zé)管03：利潤及利潤分配表，由財務(wù)科按財務(wù)報表格式編制。

三、業(yè)績報告編制要求

（一）、總體要求

1、內(nèi)容完整。一是報表的種類要完整；二是報表的項目要完整；三是提供的信息要完整；四是各項手續(xù)要完整。

2、數(shù)字真實。要比照財務(wù)會計的要求，在編制報表以前，必須按期結(jié)賬和對賬，保證賬證、賬賬、賬表、賬實相符，不得以估計數(shù)或預(yù)計數(shù)代替實際數(shù)，更不得弄虛作假。

3、計算準(zhǔn)確。

4、指標(biāo)一致。表間、不同期間之間的指標(biāo)應(yīng)盡可能的保持連貫性和可比性。

5、編報及時。各部門必須按照規(guī)定的時間完成報表，與財務(wù)報表時間一致。

（二）、一般要求

直接費部分主要由技術(shù)人員編制，責(zé)任預(yù)算收入與支出由預(yù)算合同、物資部門審核。要求按臺賬總金額分別按章節(jié)相加匯總，工程量不再要求匯總，物資科只編制周轉(zhuǎn)材料攤銷和材料價差部分，設(shè)備科依據(jù)自行控制的機械費用編制，其他部門按各自的責(zé)任范圍編制報表，項目長基金的支出部分單獨設(shè)賬據(jù)實填列，項目長中心的臺賬由預(yù)算合同部門和財務(wù)部門負責(zé)登記，報表由預(yù)算合同、財務(wù)兩家共同編制。

（三）、具體要求按報表各自的編制說明執(zhí)行。

四、文字說明的主要內(nèi)容

1、責(zé)任會計政策，包括責(zé)任預(yù)算收入確認的原則，成本差異分配比例確定的方法，特殊賬務(wù)的處理等；

2、責(zé)任預(yù)算的完成情況；

2、各責(zé)任中心責(zé)任利潤的實現(xiàn)情況及主要的原因；

3、責(zé)任工資、效益工資的分配情況；

4、上交款的完成情況；

5、庫存材料、預(yù)提費用、在建工程的掛賬情況；

6、責(zé)任預(yù)算的調(diào)整情況；

7、下步工作的主要措施；

8、其他需要說明的重大事項。