建筑施工企業(yè)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度之存貨管理制度

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第四章　存貨管理
第五十二條 本制度所稱存貨系指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售，或者仍處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物資等。包括各類材料（主要材料、輔助材料、周轉(zhuǎn)材料、其他材料）、燃料、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械配件、商品半成品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品（已完工尚未結(jié)算款）、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托加工物資、委托代銷商品、勞動(dòng)保護(hù)用品等。
第五十三條 存貨控制的原則是不相容職務(wù)分離、限制接近、授權(quán)控制和定期清查盤點(diǎn)。
第五十四條 各單位應(yīng)當(dāng)制定存貨管理不相容職務(wù)分離的制度。單位辦理存貨業(yè)務(wù)至少下列不相容職務(wù)分離：
（一） 采購(gòu)與辦理存貨驗(yàn)收手續(xù)、承擔(dān)存貨明細(xì)賬登記職務(wù)相分離；
（二） 存貨的明細(xì)賬登記職務(wù)與保管職務(wù)相分離；
（三）批準(zhǔn)發(fā)料、發(fā)貨的授權(quán)職務(wù)與倉(cāng)庫(kù)保管職務(wù)相分離；存貨保管職務(wù)與賬實(shí)核對(duì)職務(wù)相分離。
第五十五條 各單位應(yīng)當(dāng)合理限制無關(guān)人員對(duì)存貨的接觸。特別是對(duì)于貴重物品、易燃、易爆、易碎物品，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的專職保管人員才能接觸，除特別授權(quán)外，非保管人員不得私自接近或接觸，以確保存貨實(shí)物的安全完整。
第五十六條 各單位必須建立健全存貨收發(fā)、保管、報(bào)廢、損壞、賠償、攤銷管理制度和辦法，正確核算存貨收入、發(fā)出和結(jié)存。
第五十七條 各單位都必須建立存貨的驗(yàn)收制度。不論是外購(gòu)的存貨還是自制的存貨，不論購(gòu)貨款是否支付、發(fā)票是否取得，只要物資運(yùn)達(dá)倉(cāng)庫(kù)或施工、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，都要及時(shí)進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)。驗(yàn)收人員應(yīng)按照“驗(yàn)質(zhì)、驗(yàn)量、驗(yàn)品種、驗(yàn)票據(jù)”的原則點(diǎn)收入庫(kù)并填寫材料入庫(kù)單，發(fā)現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量和品種不符時(shí)，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門停止付款，并報(bào)告物資負(fù)責(zé)人與供貨單位交涉、索賠。
第五十八條 存貨領(lǐng)用應(yīng)建立定額管理制度。施工、生產(chǎn)單位的物資部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)計(jì)劃、技術(shù)或生產(chǎn)等部門提供的材料消耗定額和工作任務(wù)填發(fā)限額領(lǐng)料單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核結(jié)算后去料庫(kù)領(lǐng)取材料。材料的發(fā)放、領(lǐng)用和列銷手續(xù)不得一人完成。
第五十九條 工程項(xiàng)目的分包單位領(lǐng)料時(shí)必須先經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核結(jié)算，防止因多領(lǐng)材料而造成超撥款。
第六十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全周轉(zhuǎn)材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退管理制度，加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的管理。
技術(shù)部門應(yīng)根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)，提供工程項(xiàng)目年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種及數(shù)量，監(jiān)督周轉(zhuǎn)材料使用，鑒定拆除、回收、報(bào)廢的在用周轉(zhuǎn)材料。
物資部門應(yīng)根據(jù)技術(shù)部門提供的年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種、數(shù)量，組織采購(gòu)、調(diào)配、租賃加工；直接管理在庫(kù)、在用周轉(zhuǎn)材料，辦理周轉(zhuǎn)材料的領(lǐng)用、回收、報(bào)廢等事項(xiàng)；建立周轉(zhuǎn)材料卡片并及時(shí)登記有關(guān)動(dòng)態(tài)，按月提供周轉(zhuǎn)材料使用情況表，定期對(duì)周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行盤點(diǎn)，保證物卡相符。
財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)物資部門提供的周轉(zhuǎn)材料使用情況表計(jì)算攤銷額，對(duì)在用周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行明細(xì)分類核算，監(jiān)督在用周轉(zhuǎn)材料動(dòng)態(tài)，每季與物資部門核對(duì)賬目，保證賬卡相符。