工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理之項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算編制制度

申請(qǐng)免費(fèi)試用、咨詢電話：400-8352-114

責(zé)任預(yù)算是項(xiàng)目部核定各責(zé)任中心的責(zé)任成本的最高限額，是對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行績效考核與衡量的依據(jù)，也是各責(zé)任中心可以預(yù)測(cè)與規(guī)劃、計(jì)量與統(tǒng)計(jì)、調(diào)節(jié)與控制的目標(biāo)成本。
（一）、責(zé)任預(yù)算編制的分工
責(zé)任預(yù)算的編制由項(xiàng)目部計(jì)劃部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)、技術(shù)、物資、設(shè)備部門做好配合工作。
（二）、責(zé)任預(yù)算的編制內(nèi)容
按照責(zé)任預(yù)算的編制原則，編制項(xiàng)目總責(zé)任預(yù)算和單片梁責(zé)任預(yù)算，同時(shí)生成責(zé)任預(yù)算匯總表、單片梁預(yù)算表、單價(jià)組成表、工、料、機(jī)匯總表及工程數(shù)量清單等報(bào)表；間接費(fèi)開支按照核算的開支費(fèi)用內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)列出明細(xì)。
（三）、責(zé)任預(yù)算編制辦法
1、確定經(jīng)濟(jì)、可行的施工方法
施工方法是施工方案的核心內(nèi)容。施工方法一經(jīng)確定，生產(chǎn)要素的配置只能滿足他的需要。項(xiàng)目部由總工程師和技術(shù)部門牽頭，計(jì)劃、物資、設(shè)備部門配合，在滿足工期、質(zhì)量的前提下，對(duì)比多種施工方法，根據(jù)相應(yīng)的單價(jià)，計(jì)算出每種方法的經(jīng)濟(jì)投入，作出經(jīng)濟(jì)比較，最終確定出最低成本的施工方法。
2、確定勞、材、機(jī)等各種單價(jià)
⑴、物資材料直接構(gòu)成工程實(shí)體，是工程成本的主要組成部分，降低材料成本是節(jié)約成本的重要手段。梁場所需材料在廠家選用之前首先要進(jìn)行市場調(diào)查。調(diào)查的重點(diǎn)是所需材料在本地區(qū)的供貨地點(diǎn)、供貨價(jià)格、運(yùn)輸方式、供貨地至工地的道路狀況、各種材料的運(yùn)輸單價(jià)及材料運(yùn)至工地料場前的雜費(fèi)等。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，本著公開、公平、公正的原則進(jìn)行公開招標(biāo)。做到由項(xiàng)目部集體確定材料的采購價(jià)格，在保證原材料質(zhì)量，保證工程進(jìn)度的前提下，確保物資價(jià)格的市場最低價(jià)。調(diào)查要做好原始記錄，并分類歸集整理，建立臺(tái)帳。物資材料的調(diào)查可由項(xiàng)目部物資部門主要負(fù)責(zé)，計(jì)劃部門協(xié)助。
⑵、確定電力價(jià)格
對(duì)電力情況的調(diào)查，重點(diǎn)是地方的電力資源、供電能力、供電地距施工地點(diǎn)的距離，電力輸送途中的損耗，供電地電價(jià)，損耗費(fèi)用等，根據(jù)調(diào)查的情況確定電價(jià)，與采用項(xiàng)目部自發(fā)電價(jià)格進(jìn)行對(duì)比，在滿足施工條件的情況下，確保電價(jià)最低。電力價(jià)格的調(diào)查可由項(xiàng)目部計(jì)劃或物資部門負(fù)責(zé)。
⑶、確定機(jī)械費(fèi)
機(jī)械臺(tái)班預(yù)算價(jià)格執(zhí)行集團(tuán)公司企業(yè)定額附錄《施工機(jī)械臺(tái)班定額》，按調(diào)查價(jià)進(jìn)行燃料、動(dòng)力調(diào)差。
⑷、確定勞動(dòng)力及工資
勞動(dòng)力和工資情況的調(diào)查重點(diǎn)是施工地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，既施工地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的勞動(dòng)力來源，有無剩余勞動(dòng)力，能否在用工高峰期為項(xiàng)目部提供用工，在結(jié)合企業(yè)定額分析的基礎(chǔ)上結(jié)合當(dāng)?shù)氐墓べY水平，通過多方比較，確定最合理、最經(jīng)濟(jì)的勞務(wù)單價(jià)。勞動(dòng)力和工資情況由項(xiàng)目部計(jì)劃部門負(fù)責(zé)。
3、確定工程數(shù)量
工程數(shù)量的增減直接影響工程成本的增減，因此，必須準(zhǔn)確計(jì)算工程數(shù)量。工程施工圖紙到達(dá)后，項(xiàng)目部首先組織技術(shù)部門人員對(duì)施工圖進(jìn)行復(fù)核，計(jì)算出理論工程數(shù)量，并確定實(shí)際工程量，依據(jù)責(zé)任中心的劃分確定各中心的工程數(shù)量，工程數(shù)量的節(jié)余量歸項(xiàng)目部動(dòng)態(tài)調(diào)控基金。工程數(shù)量的計(jì)算由項(xiàng)目部技術(shù)部門負(fù)責(zé)，計(jì)劃部門配合。核算的工程數(shù)量需報(bào)項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。
4、選用定額
本梁場選用中鐵×××局集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)部定額作為實(shí)行成本管理、編制責(zé)任預(yù)算的依據(jù)，并結(jié)合梁場現(xiàn)場實(shí)際情況進(jìn)行責(zé)任預(yù)算的編制工作。
5、編制責(zé)任預(yù)算
責(zé)任預(yù)算的編制根據(jù)費(fèi)用可控原則，按照費(fèi)用的組成分成本中心責(zé)任預(yù)算編制和費(fèi)用中心預(yù)算編制兩部分，以單片梁作為編制單元。成本中心和費(fèi)用中心之和與項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)的差額放入項(xiàng)目動(dòng)態(tài)調(diào)控基金中心。
⑴、成本中心責(zé)任預(yù)算編制
成本中心責(zé)任預(yù)算以由項(xiàng)目部經(jīng)過方案優(yōu)化與核對(duì)后的工程量和項(xiàng)目部調(diào)查確認(rèn)的材料采購價(jià)格為依據(jù)編制。梁場采用外部作業(yè)隊(duì)清包工費(fèi)的承包形式，因而各成本中心責(zé)任預(yù)算只包含材料費(fèi)一項(xiàng)，成本中心只對(duì)預(yù)算范圍內(nèi)的材料數(shù)量負(fù)責(zé)，按材料預(yù)算價(jià)格實(shí)現(xiàn)的數(shù)量節(jié)超費(fèi)用，為成本中心績效，對(duì)因價(jià)格因素實(shí)現(xiàn)的成本節(jié)超不負(fù)責(zé)。
⑵、費(fèi)用中心責(zé)任預(yù)算編制
費(fèi)用中心按該中心承擔(dān)的工作內(nèi)容編制責(zé)任預(yù)算。
①技術(shù)中心：對(duì)外計(jì)量數(shù)量節(jié)超、變更設(shè)計(jì)引起的數(shù)量變化或由于技術(shù)交底失誤造成的損失等負(fù)責(zé)，責(zé)任預(yù)算總額基數(shù)為零。
②計(jì)劃中心：對(duì)責(zé)任預(yù)算單價(jià)與對(duì)外計(jì)價(jià)的單價(jià)差形成的價(jià)差額、從甲方索賠費(fèi)用等負(fù)責(zé)，責(zé)任預(yù)算總額基數(shù)為零。
③物資中心：對(duì)材料的實(shí)際購入價(jià)與責(zé)任預(yù)算單價(jià)形成的材料成本差異負(fù)責(zé)，責(zé)任預(yù)算總額基數(shù)為零。但對(duì)于項(xiàng)目部統(tǒng)供材料（未包含在施工預(yù)算中的材料費(fèi)），由物資中心負(fù)責(zé)，限額供料。
④設(shè)備中心：項(xiàng)目部直接使用的機(jī)械設(shè)備（自有和租賃）的實(shí)際機(jī)械費(fèi)與責(zé)任預(yù)算機(jī)械費(fèi)形成的成本差異負(fù)責(zé)，責(zé)任預(yù)算總額基數(shù)為零。
⑤財(cái)務(wù)中心：對(duì)可控的項(xiàng)目部管理費(fèi)開支負(fù)責(zé)。
⑥項(xiàng)目部動(dòng)態(tài)調(diào)控資金：項(xiàng)目合同總額與項(xiàng)目部各成本中心和費(fèi)用中心責(zé)任預(yù)算的總額形成的預(yù)算差額命名為項(xiàng)目動(dòng)態(tài)調(diào)控基金，主要由優(yōu)化施工方案及工程量節(jié)余、各種單價(jià)節(jié)余和其他不可控費(fèi)用（包括間接費(fèi)、臨時(shí)工程費(fèi)、折舊費(fèi)、大修費(fèi)、稅金）組成，由責(zé)任成本管理小組共同掌握，用于責(zé)任預(yù)算調(diào)整及其他支出等。
6、責(zé)任承包合同的簽定
責(zé)任預(yù)算編制完成后，項(xiàng)目部將依據(jù)局集團(tuán)公司對(duì)合同簽定的有關(guān)規(guī)定及時(shí)與各成本中心簽定《內(nèi)部施工承包合同》，為了避免爭議和便于成本管理，《內(nèi)部施工承包合同》為單價(jià)承包。同時(shí)根據(jù)費(fèi)用中心的責(zé)任范圍，與費(fèi)用中心簽定責(zé)任合同。