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一級(jí)建造師復(fù)習(xí)資料:現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
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現(xiàn)金流量表由正表和補(bǔ)充資料兩部分組成。
正表有五項(xiàng):
一是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;
二是投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;
三是籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;
四是匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響;
五是現(xiàn)金及等價(jià)物凈增加額。
其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是按直接法編制的。
補(bǔ)充資料有三項(xiàng):一是將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,即在補(bǔ)充資料中采用間接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量信息;二是不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng);三是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況。
正表第一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~,與補(bǔ)充資料第一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~,應(yīng)當(dāng)核對(duì)相符。正表中的第五項(xiàng),與補(bǔ)充資料中的第二項(xiàng),存在勾稽關(guān)系,即金額應(yīng)當(dāng)一致。正表中的數(shù)字是流人與流出的差額,補(bǔ)充資料中的數(shù)字是期末數(shù)與期初數(shù)的差額,計(jì)算依據(jù)不同,但結(jié)果應(yīng)當(dāng)一致,兩者應(yīng)當(dāng)核對(duì)相符。
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